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上海大学
硕士学位论文
房地产企业税收筹划——以“晋东房地产开发有限公司”为例
姓名:王凤君
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:马锦华
20071201
弛坪一名:掣吼一本论文使用授权说明原创性声明C艿穆畚脑诮饷芎笥ψ袷卮斯娑本人声明:所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作。除了文中特另员曜⒑椭滦坏牡胤酵猓畚闹胁话渌艘逊⒈或撰写过的研究成果。参与同一工作的其他同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。签名:本人完全了解上海大学有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留论文及送交论文复印件,允许论文被查阅和借阅;学校可以公布论文的全部或部分内容。日期:上海大学硕士学位论文
摘要关键词:房地产开发企业:税收政策:税收筹划房地产行业是我。伴随着房地产的快速发展,涉及房地产的相关税收政策也在不断变化,税在房地产开发公司的成本中所占的比例相当大,所以税收政策对房地产开发企业的发展影响很大,如土地增值税、所得税、营业税的税收成本占利润总额的%左右。因此做好税收筹划工作,对降低房地产开发公司的税收成本,提高企业的经济效益具有重大的意义。本文从理论和实务两个方面对房地产开发企业税收筹划问题进行了探讨,在介绍税收筹划概念、特点和程序的基础上,通过分析晋东房地产开发有限公司税收筹划的案例,阐述房地产企业税收筹划的实际操作过程,以及通过对几种税收筹划方案的比较,说明房地产开发企业如何通过税收筹划降低纳税成本,用详细具体数字来阐明税收筹划对房地产开发企业是何等重要性,对税收筹划过程中值得总结和推广的经验,需要注意和研究的问题,进行针对性的分析。全文分六章:第一章为绪论,阐明了选题的背景、目的、意义及本文的主要研究方法、结构框架和创新点;第二章阐述了税收筹划的相关概念:税收筹划的涵义、特点、种类、内容以及税收筹划的现状、存在的问题等;第三章介绍房地产行业的发展情况和房地产企业的税负情况:第四章在前面两章的基础上对房地产企业主要经营活动的税收筹划进行了详尽的分析,重点对营业税、土地增值税和企业所得税进行了税收筹划;第五章则以晋东地产开发公司为例,对房地产企业的税收筹划进行了案例分析,将理论知识运用到实践当中。第六章为提高税收筹划水平提出了一些建议。上海大学硕士学位论文
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第一章绪论研究背景税收筹划,是目前税收应用研究领域的热点之一,在税收管理和企业决策中占有重要的地位。国际上知名的跨国公司,都为此设立了专门的税收筹划部门,潜心研究各国的税法,采取了合理有效的税收筹划措施,取得了很大的经济效益,提升了企业的核心竞争能力,因而税收筹划引起了国内外广大研究者的普遍关注和浓厚的研究兴趣。随着我国法律尤其是税收法律的不断完善,营造了一个良好的税收筹划法制环境。税收筹划的理论和实务研究都日益增多,尤其是以我国现行税法为依据所开展的税收筹划研究越来越多。房地产业是我国国民经济的主导产业,在现代社会经济生活中有着举足轻重的地位。经过十几年的发展,中国房地产业正处于向规模化、品牌化、规范运作的转型时期,房地产业的增长方式正在由偏重速度规模向注重效益和市场细分的转变,从主要靠政府政策调控向依靠市场和企业自身调节的方式转变。随着关贸总协定的各项有关条款的兑现和落实,包括房地产业在内的我国经济各方面都将发生新的变化。国民经济的持续增长和居民消费结构的提升,为房地产业提供了高速发展的机会,也使房地产业面对着更加激烈的竞争。充分运用信息技术所带来的巨大生产力,尽快提高自身的信息化应用水平和管理水平,无疑成为提升房地产行业竞争力的重点。房地产行业是典型的资金密集型行业,具有投资大、周期久、风险高、供应链长、地域性强的特点。房地产行业的信息化建设,必须在先进的管理理念和方法的指导下,从房地产行业的特点出发,满足房地产行业不断发展的需求。迄今为止,针对房地产企业所进行的税收筹划的专题性研究逐渐增多。房地产企业投资额巨大,涉及多种不同的税种,税收成本在总投资额中所占的比例很高,房地产企业要在激烈的市场竞争中生存、发展、获利,就必须根据企业本身的特点采取不同有效的方法,在这些方法中,创造成本优势是通用的基本手法之一,而税收负担的轻重是直接影响其成本高低的重要因素之一,所以,上海大学硕士学位论文
房地产企业在考虑其生产经营战略时,必须综合考虑税收这一成本因素。因此在全球经济一体化的趋势下,在宏观调控的影响以及竞争日趋公平和激烈的市场环境下,通过税收筹划的手段达到企业税收负担最小化的目的,从而降低房地产企业经营成本,增加经济效益,提高企业竞争优势,是目前房地产企业增强其竞争力的有效方法之一。