会计报表衔接.doc

会计报表衔接综合案例一、新会计科目及明细科目T字账户结转对各个原会计科目2011年12月31日账面余额进行剖析,转入各个新会计科目及其明细科目T字账户。二、新会计科目及明细科目调整对各个新会计科目及其明细科目T字账户账面余额进行调整,包括:(一)、对资产负债表有关项目调整;(二)、对部分资产负债表项目追溯调整;(三)、基建账相关数据并入医院账户调整。调整后,各个新会计科目年初余额如下所示:1、资产类会计科目余额(1)“库存现金”科目库存现金借方贷方原会计科目余额:75新会计科目余额:75银行存款借方贷方原会计科目余额:530,152,622基建科目并账转入:4,087,:534,239,:0新会计科目余额:0其他货币资金借方贷方原会计科目余额:600,000新会计科目余额:600,000短期投资借方贷方原“对外投资”科目转入:1,000,000原“对外投资”科目转入:2,280,000新会计科目余额:3,280,000财政应返还额度借方贷方原会计科目余额:9,328,100基建科目并账转入:900,000新会计科目余额:10,228,100应收在院病人医药费借方贷方原会计科目余额:33,749,381新会计科目余额:33,749,381应收医疗款借方贷方原会计科目余额:135,951,044新会计科目余额:135,951,044其他应收款借方贷方原会计科目余额:48,834,530补记投资利息:10,000转出新科目“预付账款”:10,250,175转出新科目“预付账款”:28,450,080新会计科目余额:10,144,275坏账准备借方贷方原会计科目余额:8,685,02追溯调整坏账准备:1,293,:7,391,“其他应收款”科目转入:38,700,255新会计科目余额:38,700,255库存物资借方贷方原会计科目余额:2,404,102原“药品”科目转入:24,176,954原“药品”科目转入:813,851原“药品”科目转入:2,674,845原“药品”科目转入:58,456原“药品”科目转入:9,344,305原“药品进销差价”科目转入:-3,650,720原“药品进销差价”科目转入:-203,463原“药品进销差价”科目转入:-403,902原“药品进销差价”科目转入:-14,614原“药品进销差价”科目转入:-1,410,139原“固定资产”科目转入:5,000,000已领用转入库存物资固定资产成本摊销:4,500,000新会计科目余额:34,289,675在加工物资借方贷方原“在加工材料”科目余额:127,265新会计科目余额:127,265待摊费用借方贷方原会计科目余额:651,821新会计科目余额:651,821长期投资借方贷方原“对外投资”科目转入:5,055,000应计利息:20,000新会计科目余额:5,075,000固定资产借方贷方原会计科目余额:1,235,211,004基建科目并账转入:500,000转出新科目“库存物资”:5,000,000转出新科目“库存物资”:300,000新会计科目余额:1,230,411,004累计折旧借方贷方追溯确认累计折旧:617,500,000新会计科目余额:617,500,000在建工程借方贷方原会计科目余额:10,000基建科目并账转入:410,000基建科目并账转入:650,000基建科目并账转入:332,:235,000基建科目并账转入:200,:1,000,000基建科目并账转出:200,000基建工程-应付账款1,000,000基建工程-其他应付款319,:691,577无形资产借方贷方原会计科目余额:1,640,716新会计科目余额:1,640,7163、负债类会计科目(1)“短期借款”科目(2)“应缴款项”科目(3)“应付票据”科目(4)“应付账款”科目(5)“预收医疗款”科目(6)“应付职工薪酬”科目(7)“应付福利费”科目(8)“应付社会保障费”科目(9)“应交税金”科目(10)“其他应付款”科目(11)“预提费用”科目(12)“长期借款”科目(12)“长期应付款”科目3、净资产类会计科目(1)“事业基金”科目(2)“专用基金”科目(3)“待冲基金—待冲财政基金”科目(4)“待冲基金—待冲科教项目基金”科目(5)“财政补助结转(余)”科目(6)“科教项目结转(余)”科目(7)“本期结余”科目(8)“结余分配”科目第七节编制新资产负债表一、编制新旧会计科目余额对照表根据第三节原账目余额转入新账、第四节部分资产负债表项目追溯调整、第五节