复建安财务制度.doc

财务管理制度★四川省仁寿通达建筑安装工程有限公司★财务管理是在一定整体目标下,关于资产购置(投资),资本融通(筹资)与经营中现金流量(营运资金),以及利润分配管理。简单说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系一项经济管理工作。总则根据国家有关财务管理法规制度与集团公司管理纲要要求,结合公司实际情况,制定本制度。第一条财务管理工作必须严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费与一切不必要开支,降低消耗,增加积累。财务机构与会计人员第二条公司设财务部,财务负责人协助总经理管理好财务会计工作。第三条出纳员不得兼管、会计档案保管与债权债务账目登记工作。第四条财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映与严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。第五条财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律与财务制度事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。第六条财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。会计核算原则及科目第七条公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证与账簿、内部审计与财产清查、成本清查等事项规定。第八条记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。第九条一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。第十条公司以单价2000元以上、使用年限一年以上资产为固定资产,分为五大类: 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机等); 4、运输工具; 5、其他设备。第十一条各类固定资产折旧年限为: 1、房屋及建筑物35年; 2、机器设备10年; 3、电子设备、运输工具5年; 4、其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用,不再计提折旧;提前报废固定资产要补提足折旧。第十二条购入固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装固定资产,还应包括安装费用。作为投资固定资产应以投资协议约定价格为原价。第十三条固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。 1、盘盈固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后差额转入公积金。 2、盘亏固定资产,应冲减原价与累计折旧,原价减累计折旧后差额作营业外支出处理。 3、报废固定资产变价收入(减除清理费用后净额)与固定资产净值差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。资金、现金、费用管理第十四条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支管理,防止损失,杜绝浪费,良