财务分析管理办法.doc

瓮福(集团)有限责任公司财务分析管理办法第一章总则第一条为提升集团财务管理水平,加强集团所属分子公司经营管理、监督和控制,准确评价公司的经营业绩,规范财务分析的内容、方法和范围,增强集团内各分、子公司间财务分析报告的针对性、实用性和一致性,及时通过财务数据揭示业务状况,分析经济活动中存在的问题和原因,并提供相应的改进措施,为领导提供决策依据,不断提高决策的效率和效果,不断提高公司的经济效益,促进公司财务状况,经营业绩稳步提高,保证集团公司持续、健康、稳定地发展,特制订本办法。第二条本办法所指的财务分析,主要是指以报表说明为载体,以各期的财务数据、财务报表、管理报表为基础,结合财务预算、业务预算、业务报表、市场供求状况等其他信息,采用定量分析为主、定性分析相结合的方式,对各单位过去、现在、未来的有关经营活动、筹资活动、投资活动、营运能力、偿债能力、增长能力等进行分析与评价的经济管理活动。第三条财务分析应遵循以下原则:分析要体现全面性与重要性相结全的原则。(二)定性与定量分析相结合的原则(三)客观性原则。关注数据之间的相互联系,不能孤立地看待问题。分析要遵循“数据差异—原因分析—建议措施”的原则。(三)财务分析要与公司的经营业务紧密结合。(四)时效性原则。财务分析报告要编报及时。第四条财务分析工作的组织实施(一)财务分析工作由集团财务部负责指导监督,分子公司财务负责组织实施。(二)财务分析工作由分子分司财务指定专人负责,定期、不定期进行对公司生产经营、成本费用、财务状况等进行综合或专题财务分析。本办法适用于集团母公司、全资及控股子公司。第二章财务分析的主要内容第五条综合财务指标通过与预算指标、历史同期指标的对比,反映公司的财务状况和经营成果。(一)月度销售收入、年累计销售收入、月度利润、年累计利润、月度应缴税费、年度应缴税费、月度实缴税费、年度实缴税费的年计划完成率、与历年同期的变动金额、变动率。(二)按照“制造板块”、“贸易板块”、“技术服务板块”、“其他”等四类方式,列示各板块的销售收入、营业成本、期间费用、利润,并与年度计划数、历年同期数进行比较分析。(三)分析以下财务指标与年初预算值、历年同期值的对比,并对差异较大的原因进行分析。偿债能力指标:流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数。盈利能力指标:主营业务利润率、成本费用利润率、总资产收益率、净资产收益率。营运能力指标:应收账款周转次数、应收账款周转天数、存货周转次数、存货周转天数、固定资产周转次数、固定资产周转天数。发展能力指标:销售收入增长率、利润增长率、总资产增长率。第六条资产、负债类分析(一)将总资产分为“流动资产”、“长期投资”、“固定类资产”、“其他长期资产”等四类,分析各类资产占资产总额的比例、各类资产的增减变化情况及变化原因。(二)列示债权类、债务类款项前十家余额明细表,并对金额较大、变化较大的客商进行分析说明。(三)存货类分析。列示大宗原材料、主要中间产品、主要产成品、主要贸易产品的期初库存、本期入库、本期出库、期末库存的数量、单价和金额,并分析大宗原材料、主要产品的期末库存金额占期末库存总额的比重。第七条制造板块分析(一)销售收入分析分析销售收入的构成情况和完成情况,从销售数量、销售单价等多维度分析收入变化的原因。1、分析销售收入与预算相比的完成情况、与历年同期相比的变化