《税法》第十二章税收征收管理法-课件（ppt讲稿）.ppt

第十二章第十二章税收征管法税收征管法第十二章第十二章税收征管法税收征管法?税收征管法概述?税务管理?税款征收?税务检查?法律责任?本章学习效果测试第十二章税收征管法第一节税收征收管理法概述一、税收征收管理的概念二、税收征收管理机关及其职权(一)税收征收管理机关我国目前税收征收管理机关有国家税务局、地方税务局和海关。(二)税收征收机关的职权税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。第二节税务管理一、税务登记(一)开业税务登记:应自领执照之日起 30天内登记税务登记证只限于纳税人自己使用,不得涂改、转借或转让、损毁、买卖或伪造。税务登记证实行定期验证和换证制度。每年审验一次,每 3年换证一次。(二)变更税务登记纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30日内,申报办理变更税务登记第十二章税收征管法【思考】 ABC 公司生产规模不断扩大,经股东会研究,决定增加注册资本,并向工商行政管理机关办理了变更登记手续,是否需要办理税务登记变更手续? (三)停业、复业登记(四)注销登记应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,向原税务登记管理机关申报办理注销登记。(五)外出经营报验登记【思考】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当先向工商行政管理机关办理注销登记,然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。对否? 第十二章税收征管法二、账簿、凭证管理(一)账簿管理自领取营业执照之日起 15日内按照证件之日起 15日内,将其财务、会计制度报送税务机关备案。(二)发票管理和使用 【思考】甲公司营销部经理到外省洽谈业务,准备推销本公司的产品,他带着公司的发票,准备销售产品时开具。销售完毕返回时,他认为发票没什么用了,于是将使用过的发票和部分未使用的空白发票扔掉了。试分析该经理的做法有无不妥之处? 第十二章税收征管法 ;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存 5年。三、纳税申报(一)纳税申报的对象纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。第十二章税收征管法【思考】甲公司本月适逢生产经营淡季,销售收入远远低于支出,大量产品积压,企业严重亏损,由于应纳税额为零,所以企业做出不进行纳税申报的决定。试分析甲公司这样做妥否?为什么? (二)纳税申报的内容纳税申报表的主要内容包括:税种、税目、税率或单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额、税款所属期限等。(三)纳税申报的方式直接申报、邮寄、数据电文或者其他方式。第十二章税收征管法第三节税款征收一、税款征收方式(一)查账征收; (二)查定征收(三)查验征收; (四)定期定额征收(五)代扣、代收代缴征收; (六)委托代征征收(七)其他方式:如利用网络申报、用 IC卡纳税【思考】对于生产经营规模较小,又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用( ) 征收方式。 B. 查定征收 C. 定期定额征收 D. 查验征收第十二章税收征管法二、税款征收措施(一)加收滞纳金:按日加收滞纳税款万分之 5的滞纳金。【思考】A公司将税务机关确定的应于 2006 年4月10 日缴纳的税款 20万元拖至 4月27日缴纳,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( ) 元。 B. 1800 C. 17000 D. 1000 纳税人确有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过 3个月。第十二章税收征管法