预算管理制度附则.doc

预算管理—— 适用范围本流程适用于公司管理层每年确定公司整体的年度经营目标。 控制目的在预算开始前建立公司整体经营目标以保证: 关键控制点全面性公司经营目标由业务科室、部门及公司层面的负责人参与制定以保证信息的全面性;充分性在制定和分解公司经营目标时采用自上而下和自下而上相结合的方式,并在决策过程中保持充分有效的沟通,以保证经营目标的可行性;有效性公司年度经营目标最终由董事会审批通过,以保证其与公司战略目标有效结合,保证股东利益实现。 ,形成报告报部门负责人审核;、市场等外部因素的变化审核所属各部门的年度目标报告,步骤负责部门具体操作财务部若认为需进行调整则应与相关部门负责人进行充分讨论,全面考虑市场因素、,形成“部门年度目标报告”报财务部/预算管理委员会审核。(三至五年目标)及市场情况,与副总裁、财务总监等初步拟定公司次年的年度目标;(如预算员)根据公司历史经营情况的分析,将管理层拟定的年度目标分解至公司的各主要业务部门,形成年度经营目标分解草案;“部门年度目标报告”与“年度经营目标分解草案”进行比较分析目标差异,并与相关部门讨论其原因,确定是否需调整,是调整部门目标还是公司整体目标;,则需与各业务部门负责人讨论调整方案,使部门目标与公司整体经营目标一致;并由各部门负责人确定部门目标的调整方案并与各业务部门负责人讨论;若经分析需调整公司整体经营目标,则应提出相应的依据并与总裁及高级管理层进行讨论,以保证整体经营目标的可执行性;、部门经营目标编制正式的公司年度经营目标报告报董事会审批;,主要审核其是否与公司的战略目标相符,,对预算编制人员进行培训,以保证预算与公司经营目标有效结合;,考虑为实现该目标可能遇到的风险以及相应的风险管理策略和方法。步骤负责部门具体操作项目部预算管理—— 适用范围本流程适用于公司年度预算的编制,以及年中对预算进行调整的规范操作。 控制目的确定标准的预算编制流程及相应的表格以保证: 关键控制点有效性预算编制时即综合考虑经营目标及业务计划,增强预算执行的可行性;适当性财务部应对各业务部门的预算编制方法和依据进行审核,并将其汇总分析是否与公司的经营目标一致,以保证预算的适当性;可调性实际执行中与预算的差异应及时进行原因分析,若因不可控原因造成的应及时调整预算,以保证公司整体目标的实现和保持员工及部门的积极性。 、成本核算方法、业绩考核指标等制定相应的年度预算表格,表格设计时要求预算分解到月;(包括经营方针、利润目标、重点投资、成本和费用控制目标和主要措施、资金管理目标等)。,总结上年预算编制及执行情况,将预算报表下发给各填报单位并对以下事项进行培训:,收集相关的内部和外部信息