一个会计做账的实际过程 ABC公司建账如下(ABC 公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人) ABC 公司从 7月1日开始筹建。 1、7月3日老板 A代垫钱 4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC 公司) 借:固定资产 4万元贷:其他应付款——老板 A 2、7月6日老板 A代垫钱 1万元购入一批办公用品借:管理费用——开办费 1万贷:其他应付款——老板 A 1万 3、7月8日ABC 公司三名股东存入 50万入临时账户作为注册资金借:银行存款 50 贷:实收资本??A 10 —— B20 —— C20 4、7月9日老板A代垫 ABC 公司注册费 1万元借:管理费用——开办费 1万贷:其他应付款——老板A 月末结转损益: 借:本年利润 2万贷:管理费用——开办费 2万 5、8月1日领到公司营业执照。 6、8月末的账务处理:(筹建期所有的固定资产折旧计入管理费用,经营期按归属部门计提折旧,生产车间的计入制造费用,管理部门计入管理费用) 借:管理费用——固定资产折旧贷:累计折旧借:本年利润贷:管理费用——固定资产折旧 ,还款给股东 A 借:现金贷:银行存款借:其他应付款——老板A 贷:现金 , ABC 公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计 万借:应付账款—— 万贷:银行存款 万 9、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库,同时收到对方开具的增值税发票借:库存商品 10万应交税费——应交增值税(进项税额) 万贷:应付账款—— 万 10、9月9日,向乙公司销售商品一批,价税合计 货已发出,货款未收到., 借:应收账款——乙公司 万贷:主营业务收入 15万应交税费——应交增值税(销项税额) 万 11、月末结转成本借:主营业务成本 10万贷:库存商品 10万 9月9日的欠款借:银行存款 万贷:应收账款——乙公司 万 ,本月工资,并与当日发放借:管理费用销售费用贷:应付职工薪酬——工资同时应计提公司承担的社保及住房公积: 借:管理费用销售费用贷:应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积发放工资时: 借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款——代扣代缴个人所得税其他应付款——代扣员工应缴社保及住房公积银行存款或现金 14 、新准则,福利费不再计提,实际实际发生福利费(如果实际发生额超过计税工资的 14%, 超过部分要纳税调整) 借:应付职工薪酬——福利费贷:银行存款或其他把福利费结转到应承担的对方当中: 借:管理费用销售费用贷:应付职工薪酬——福利费 14 、新准则,对于工会经费,教育经费,不再事先预提,按实际上缴(要有缴款单的)的发生额入帐: 上缴时: 借:应付职工薪酬——工会经费,教育经费贷:银行存款按承担对象分配: 借:管理费用销售费用贷:应付职工薪酬——工会经费,教育经费 15、9月30日银行划账交社保等费用借:应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积其他应付款——代垫员工应缴社保及住房公积贷:银行存款 16、本月发生管理费用借:管理费用贷:
新成立公司做账的过程 来自淘豆网m.daumloan.com转载请标明出处.
