指标集一览表一纳税评估注:红色为系统未使用的指标1、增值税指标性质(分析方法)指标名称纳税人类型范围时间描述计算公式原始数据来源分析方法分析标准分析结果时点时期取数时间时间逻辑比率分析类指标税收负担率一般纳税人按月所属时期税收负担率=应纳税额/:附表《增值税一般纳税人纳税申报表》:得到应纳税额《增值税纳税申报表附表》::财务报表《增值税一般纳税人纳税申报表》:得到应纳税额《财务报表损益表》:得到销售收入分析期数在系统计算的比率峰值区间内不在区间内的为非正常高于峰值上限,可能存在虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;低于峰值下限,可能存在少计销项税额或多计进项税额的问题;销售毛利(益)率一般纳税人销售毛利(益)率=(销售收入-销售成本)/销售收入数据来源:附表《增值税纳税申报表附表》数据来源:财务报表《财务报表损益表》分析期数在系统计算的比率峰值区间内不在区间内的为非正常高于峰值上限,可能存在虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;低于峰值下限,可能存在多计成本及相应进项税额的问题;小规模纳税人销售毛利(益)率=(销售收入-销售成本)/销售收入数据来源:附表《增值税纳税申报表附表》2数据来源:财务报表《财务报表损益表》分析期数是否低于峰值下限低于峰值下限提示为非正常可能存在少计收入或多计成本的问题指标性质(分析方法)指标名称纳税人类型范围时间描述计算公式原始数据来源分析方法分析标准分析结果时点时期取数时间时间逻辑变动率分析类指标税收负担变动率一般纳税人税收负担变动率=(分析期税收负担率-基期销售税收负担率)/基期销售税收负担率数据来源:附表《增值税一般纳税人纳税申报表》《增值税纳税申报表附表》数据来源:财务报表《增值税一般纳税人纳税申报表》《财务报表损益表》分析期数在系统计算的变动率峰值区间内不在区间内的为非正常高于峰值上限,可能存在虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;低于峰值下限,可能存在少计销项税额或多计进项税额的问题;销售毛利(益)变动率一般纳税人销售毛利(益)变动率=分析期销售毛利(益)率-基期销售毛利(益)率/基期销售毛利(益):附表《增值税纳税申报表附表》数据来源:财务报表《财务报表损益表》分析期数在系统计算的变动率峰值区间内不在区间内的为非正常高于峰值上限,可能存在虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;低于峰值下限,可能存在多计成本及相应进项税额的问题;小规模纳税人销售毛利(益)变动率=分析期销售毛利(益)率-基期销售毛利(益)率/基期销售毛利(益)率1数据来源:附表《增值税纳税申报表附表》数据来源:财务报表《财务报表损益表》分析期数是否低于峰值下限低于峰值下限为非正常可能存在少计收入或多计成本的问题销售额变动率一般纳税人销售额变动率=分析期销售额-基期销售额/:附表《增值税纳税申报表附表》数据来源:财务报表《财务报表损益表》分析期数在系统计算的变动率峰值区间内不在区间内的为非正常高于峰值上限,可能存在虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;低于峰值下限,可能存在少计销售收入及相应销项税额的问题;指标性质(分析方法)指标名称纳税人类型范围时间描述计算公式原始数据来源分析方法分析标准分析结果时点时期取数时间时间逻辑小规模纳税人销售额变动率=分析期销售额-基期销售额/:附表《增值税纳税申报表附表》数据来源:财务报表《财务报表损益表》分析期数是否低于峰值下限低于峰值下限为非正常可能存在少计销售收入的问题配比比较分析指标销项税额变动率∶应纳税额变动率一般纳税人销项税额变动率∶应纳税额变动率=销项税额变动率/应纳税额变动率其中:销项税额变动率=分析期销项税额-基期销项税额/基期销项税额应纳税额变动率=分析期应纳税额-基期应纳税额/基期应纳税额《增值税一般纳税人纳税申报表》判断是否:a、b均为正且分析期数高于峰值上限或a、b均为负且分析期数低于峰值上限2)判断是否:a为正、b为负a为销项税额变动率,b为应纳税额变动率满足条件为非正常1)高于峰值上限,可能存在虚开专用发票或多抵进项税额的问题,建议做进一步分析;低于峰值下限,可能存在虚开专用发票或多抵进项税额的问题,建议做进一步分析;2)可能存在虚开专用发票或多抵进项税额的问题,建议做进一步分析进项税额变动率∶应纳税额变动率一般纳税人进项税额变动率∶应纳税额变动率=进项税额变动率/应纳税额变动率其中:进项税额变动率=(分析期进项税额-基期进项税额)/基期进项税额应纳税额变动率=(分析期应纳税额-基期应纳税额)/基期应纳税额《增值税一般纳税人纳税申报表》判断是否:a、b均为正或a、b均为负a为进项税额变动率,b为应纳税额变动率满足条件为非正常a、b均为正
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