一年之计在于冬-计划与预算管理培训.doc

一年之计在于冬-计划与预算管理培训
一年之计在于冬
计划与预算管理培训
财务管理中心
唐荣军
2012
年
8
月
18
日
物有本末,事有始终,
知其先后,则近道矣。
《
尚书
》
房地产企业生存的环境
房地产企业经营的质变趋势
混乱
事后
被动
腐朽
局部
系统
事中、事前
主动
神奇
全面
--企业成长--
--领袖成熟--
--竞争加剧--
--客户至上
--
--价值至上
--
从优秀到卓越
预算管理存在的基础
预算管理存在的基础:
商业计划循环
目标财务报表化:
明明白白我的“帐”——预算资产负债表
秋后算帐——预算损益表
企业是个蓄水池,钱有进也有出——预算现金流量表
定义远
景目标
建立战
略意图
制定战
略计划
分享战
略计划
评估战
略计划
制定年
度预算
评价年
度预算
年度计划
制定部门或
个人计划
评估部门或个
人计划
部门
/
个人计划
长期计划过程
短期计划过程
预算管理存在的基础:
计划循环程序
预算管理存在的基础
目录
战略、计划与预算
计划管理
全面预算管理的功能、特点
概述

全面预算管理的准备

全面预算管理的组织

全面预算管理过程
预算目标
预算编制
预算执行监控
预算反馈及考评
战略、计划、预算和考核形成管理控制的循环
公司战略
总体战略
范围、性质、目标
选择主业
业务战略
每种业务一个
产品
市场
竞争优势的来源
职能
战略
每种职能的战略
财务
销售
人力资源
预算与绩效管理体系
部门责任预算
业务部门
收入预算
费用预算
利润预算
资金预算
管理部门
费用预算
资金预算
部门财务类
KPI
绩效管理报告体系
战略规划
战略及行动规划
年度经营规划
公司预算
公司
KPI
部门业务规划
年度营运计划
销售预测
销售计划
部门非财务类
KPI
个人绩效考核
考核频率
每日
每周
每月
每季度
每年
预算实际执行情况
平衡计分卡
公司
部门
绩效管理沟通
每日
每周
每月
每季度
每年
反馈
修正
执行
在公司中,预算与绩效管理都有不同的层次相对应;
预算是绩效管理的基础,是公司各部门绩效考核的比较标竿;
预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制,缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。
战略规划战略、计划与预算的关系(一)
战略选择
A
战略选择
B
战略选择
C
战略选择
D
预算
没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶段考虑大量战略问题,可能造成信息过载,缺少过滤,影响资源分配决策的质量,同时也会造成预算编制的不统一
战略选择
A
战略选择
B
战略选择
C
战略选择
D
明确公司战略规划及行动计划、部门业务计划能帮助公司缩小战略选择范围,以助于预算制定过程中对资源分配做出更好的决策
确定战略选择
业务计划
预算
战略规划及行动计划
战略、计划与预算的关系(二)
财务能力
战略、计划与预算的关系(三)
年度经营计划
年度预算
6>发展战略规划
在发展战略的指导下,将经营策略与经营计划有机结合。包括:年度经营方针和目标;
主要经营管理业绩指标及计划;
为达到目标的实施举措;
影响经营计划完成的主要风险及对策;
详细的经营管理工作计划与期量表。
以货币和数据的形式对一定时期内的资金运动进行事前预测、事中控制、事后监督考核的管理活动。以价值量指标反映企业各项业务预算和资本预算的结果。
明确对客户、0>员工、合作伙伴、政府及相关利益者的关系,并作出承诺;
明确竞争战略与经营方针;
明确资源配置的原则;
明确关注的目标与努力的方向。
计划管理是企业内部管理的主要手段
为什么要做计划
计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。
在一个组织中,计划工作是管理的首要职能,其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后才能开展,并围绕着计划的变化而变化。
计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。
我们谁也不知道将来会怎样,但明天肯定会与今天不同。
计划是一种生存策略,它可以让你获得更多的成功机会。
计划并不能保证你成功,但能让你为将来作好准备。
计划管理的功能及作用
功能
作用
明确方向
明确目标
明确路径
明确执行方法
明确责任
明确衡量方法
集中资源
行动指南
减少不确定性
提高效率
提高积极性
体会成就和价值
计划分为公司整体、部门及