驾校账务账务处理.doc

关于教练车账务处理 1、前期收取购车定金时,也就是这个月二十号左右收取的5000元其他应收款会计账务为:       借:现金           贷:预收账款—教练车—购车定金 2、收到教练交纳购车款时,会计账务处理为       借:现金/银行存款           贷:预收账款—教练车—教练车承包费 购买教练车后,收到发票进入固定资产,会计账务处理为:       借:固定资产—车辆            借:银行存款/现金     借:预收账款—教练车—教练车定金         贷:预收账款—教练车—教练车承包费 4、收取教练车押金账务处理为:       借:现金/银行存款           贷:其他应付款—教练车—教练车押金 贷教练交纳保险会计账务处理;        借:主营业务成本—保险费            贷:其他应收款—教练车—暂扣费用 运营后车辆计提折旧会计账务处理为:         借:主营业务成本—车辆折旧             贷:累计折旧 7、每个月计提教练按四六分成时财务账务处理为: 借:主营业务成本—工资(不能提供发票部分)     主营业务成本—加油费     主营业务成本—修理费     其他应收款—教练车—暂扣费用(建议按四六分成5%暂扣)        贷:其他应付款—教练车—学费 每月发放教练按四六分成时账务处理;     借:其他应付款—教练车—学费         贷:现金/银行存款 9、 收到教练开据的加油费及修理费费时,会计账务处理为:     借:主营业务成本—加油费/修理费         贷:其他应收款—教练车—暂扣费用 当承包方费需要确定收入时财务会计处理为(一般在贷款时需增加收入时确认);       借:主营业务收—教练车承包费            贷:预收账款—教练车—教练车承包费 11、教练承包了几年后退车,会计账务处理为        借:预收账款—教练车—教练车承包费             贷:现金/银行存款 12、教练退定金会计账务处理为:        借:其他应付款—教练车—教练车押金            贷:现金/银行存款 关于收取学员学费及相关费用的账务处理 1、收取学费及相关费用时的账务处理(收取费用进入其他应付款是为了规避营业税)           借:现金/银行存款               贷:其他应付款—学员—学费                   其他应付款—学员—考试费                   其他应付款—学员—练场费                   其他应付款—学员—红会费                   其他应付款—学员—体检费 2、缴纳代交警收取考试费时账务处理为;          借:其他应付款—学员—考试费               贷:现金/银行存款 3、缴纳代红会收取红会费时账务处理为:           借:其他应付款—学员—红会费                贷:现金/银行存款 4、缴纳代医院收取体检费账务处理为:            借:其他应付款—学员—体检费                贷:现金/银行存款 5、学员参加科目二考试时账务处理为;            借:预收账