月培训课件(新三板财务)希格玛.ppt

新三板股改、挂牌过程财务规范希格玛会计师事务所(特殊普通合伙) 一、新三板财务相关简介二、历史沿革的财务规范三、股改、挂牌过程中需要关注的财务事项内容提要一、新三板简介(一)挂牌条件: 1、依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司,存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算; 2、业务明确,具有持续经营能力; 一、新三板简介 3、公司治理机制健全,合法规范经营; 4、股权明晰,股票发行和转让行为合法合规; 5、主办券商推荐并持续督导; 6、全国股份转让系统公司要求的其他条件。一、新三板简介(二)、重要的政策性文件: 国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定( 国发〔2013 〕49号) 较为重要的内容: 、产权清晰、依法规范经营、公司治理健全, 可以尚未盈利; 一、新三板简介 , 达到股票上市条件的,可以直接向证券交易所申请上市交易。 200 人的股份公司申请在全国股份转让系统挂牌, 证监会不再进行“事前”审核,予以豁免核准。挂牌公司向特定对象发行证券,且发行后证券持有人累计不超过 200 人的, 证监会豁免核准。一、新三板简介 D. 全国股份转让系统建成以机构投资者为主体的证券交易场所,如:证券公司、保险公司、证券投资基金、私募股权投资基金、风险投资基金、合格境外机构投资者、企业年金等机构。针对自然人投资者,将从财务状况、投资经验、专业知识等三个维度控制准入条件,提高投资者准入门槛,切实维护投资者的合法权益。不符合适当性要求的个人投资者可以通过专业机构发售的基金、理财产品等间接投资于挂牌公司。一、新三板简介 ,不受所有制的限制,也不限于高新技术企业。符合条件的境内股份公司包括民营企业、国有企业和外资企业均可申请挂牌,对国有或外资持股比例、股东背景也无特殊要求。股转系统鼓励高新技术产业、现代服务产业、高端装备制造产业等战略性新兴产业及新兴业态的企业申请挂牌,同时也接收传统行业企业的挂牌申请。一、新三板简介(三)、审计机构的资质要求为股份公司申请挂牌、公开转让、定向发行等业务提供专业意见的会计师是否需要申请核准或备案?会计师事务所执行证券、期货相关业务, 必须取得证券、期货执业资格。一、新三板简介(四)、股转系统税收证监会对股转系统交易的税收政策适用性解答: 关于税收政策,为鼓励投资者长期投资,财政部和税务总局联合发布了相关政策,对上市公司投资者按照持股时间长短执行 20% 、10% 、5%三档税率缴纳股息红利所得税;证券交易印花税单边征税, 证券出让方按 1%。税率征收,对证券受让方不征税。全国股份转让系统的投资者也按照上述税率征收。