纳税调整因素审查表.xls

客户:签名日期审计项目:所得税审计程序编制人索引号F12-1会计期间:复核人页次1一、审计目标1、确定所得税的记录是否完整;2、确定所得税的计算是否正确;3、确定所得税在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号1、核实应交所得税的计算依据,取得纳税鉴定,核对是否相符;2、确定应纳税所得额,核实本年度应交所得税;3、检查企业所得税的会计处理方法是否正确,应付税款法或纳税影响会计法的采用在前后期是否一致;4、根据审计结果和税法规定,计算本年永久性差异和时间性差异,确定应纳税所得额;对于采用纳税影响会计法的,应检查时间性差异是否转作递延税款借项和贷项,以前年度递延税款应属本期负担部分,是否已转销,计入本年所得税;5、检查以前年度损益调整对企业所得税的影响;6、验明所得税是否已在损益表上恰当披露。XXX会计师事务所XXX会计师事务所客户:签名日期审计项目:所得税审定表编制人索引号F12-2会计期间:复核人页次1索引号项目未审数调整数审定数一、利润总额加:纳税调整增加额减:纳税调整减少额二、应纳税所得额减:促进技术进步费用抵扣所得税三、抵扣后的应纳税所得额适用税率四、应纳所得税额减:减、免所得税额加:联营企业利润补税额股息红利收益补税额中外合资企业收益补税额境外收益补税额五、应缴入库所得税额加:期初未交所得税额减:实际已缴纳所得税额六、期末应补(退)所得税额审计说明及调整分录:审计结论:1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认。XXX会计师事务所2、本科目经审计调整后,余额可以确认。3、因原因,本科目余额不能确认。XXX会计师事务所客户名称:签名日期档案号:审计项目:所得税发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:索引科目代码及名称本期借方发生额审计调整审定数--合计---审计结论:审计说明:XXX会计师事务所客户名称:签名日期档案号:审计项目:所得税月发生额表索引号:会计截止日:页次:索引科目代码及名称月份本月发生额各月/全年(%)备注合计--审计说明:客户:签名日期审计项