A公司内部控制案例研究.pdf

大连理工大学
硕士学位论文
A公司内部控制案例研究
姓名:杨洋
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:张悦玫
20091114
摘要在年美国次贷危机的影响下,全球经济进入了百年的寒冬,一批批企业的倒闭暴露出企业管理的种种问题。虽然这些企业的倒闭原因不尽一致,但是内部控制缺失是共同的缺点。在中国,从年中航油投资金融衍生品失败,到年的三鹿毒奶粉事件,企业内部控制体系的缺失是出现问题的根本诱因。年,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定了《企业内部控制基础规范》,明确提出加强企业内部控制,以提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和公众利益。本文的研究在把握内部控制理论的基础上,从分析灸诓靠刂迫笔У南肿春吞点入手,对目前工作中存在的问题进行了深入的分析和研究,深刻总结出内部控制缺失突出表现为合同管理内控薄弱、应收账款控制不当、存货管理混乱、会计电算化和系统应用不科学、公司内部控制制度及相关流程有待完善等方面。从建立健全内部控制的角度,根据内部控制的相关理论,结合镜氖导是榭觯建立了适合公司特点的、可行的内部控制体系。该体系在一定程度上解决了公司内控问题,通过内控体系的完善,增强公司竞争力,提高公司的盈利能力。关键词:内部控制;盈利能力;竞争力大连理工大学专业学位硕士学位论文
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作者签名:乏量辍狶月上』日大连理工大学学位论文独创性声明日期:作者郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下进行研究工作所取得的成果。尽我所知,除文中已经注明引用内容和致谢的地方外,本论文不包含其他个人或集体己经发表的研究成果,也不包含其他已申请学位或其他用途使用过的成果。与我一同工作的同志对本研究所做的贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处,本人愿意承担相关法律责任。学位论文题目:叁公蜀囟鳌控剑塞倒丑究.
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髀研究意义及目的对于中的年份:中国经济经历了高速发展的“黄金六年螅龅搅司弥芷诘墓盏恪>没肪车谋浠矶嗥笠登孟炝司樱好挥能够一直长盛不衰的市场环境,任何企业都可能遇到来自宏观大环境和微观小环境的挑近年来,中国企业的经营风险越来越多地暴露出来,企业内部控制已经越来越受到中国企业家的重视,同时也成为监管部门的重要管控手段之一。增长既需要速度,更需要质量。如果说企业战略可以保障企业有正确的发展方向,那么内部控制则可以保障企业在前行的道路上不摔跟头。随着市场经济各项建设渐趋完备,新的游戏规则正在确立,其中最为重要的一点便是对企业风险与内控的要求正在逐步加强,而企业市场竞争环境的日益复杂化,客观上也要求企业和其决策者能够关注风险管理。中国需要在发展中解决经济结构优化的问题,但是这种增长一定不再是粗放的无序增长,无论是中国经济发展到今天这个特定阶段还是中,都会更加关注增长所代表的质量。因此,加强企业内部控制体系建设可以说是应运从理论探索的角度看,关于内部控制的研究在西方发达国家已经是一个老话题了,并产生了一些对企业影响较大的研究成果。然而,我国的企业环境不同于西方发达国家,经济、社会、文化背景的不同赋予了这一理论在我国研究的新意义。本文以疚1尘埃岷夏诓靠刂葡喙乩砺圩胖匮芯科笠的诓靠刂迫笔侍猓针对问题提出应该采取的建议。在世界经济信息化、全球化高度发展的知识经济变革时代,企业正经历着前所未有的竞争和挑战。竞争争的是什么,竞争者之间依靠什么进行竞争」芷渲械囊蛩仄亩啵但内控体系的建设和完善毫无疑问是一个非常重要的因素。这已经是一个不争的事实,完善的内控体系成为企业提升自身竞争能力的有利资源,成为现代企业获得有力竞争地位的一个重要保障,也是企业发展的一大动力。但是目前企业存在的一个问题是内控体系建设和执行控制的缺失,很少企业把内控体系作为企业核心的竞争力。这样一种状况显然与企业面临的越来越激烈的竞争环境不大连理工大学专业学位硕士学位论文战。而生。相适应。
研究思路及方法内部控制制度作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制,在管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏,是企业生产经营成败的关键。