计算机辅助审计技术的应用研究——基于数据挖掘技术的实例验证.pdf

重庆大学
硕士学位论文
计算机辅助审计技术的应用研究——基于数据挖掘技术的实例
验证
姓名:张轶
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:李嘉明
20060401
重庆大学硕士学位论文中文摘要

摘要

计算机辅助审计作为审计的一个分支,来源于计算机技术在审计领域广泛应用。
计算机技术的广泛应用,改变了企业信息系统的性质,同时也为计算机辅助审计工
作提供了便利的工具。为适应这种变化,加快改进审计技术和审计作业手段,运用
现代化的工具—计算机来辅助审计己势在必行。为了更好的达成审计的目标,本文
首先探讨了如何利用计算机辅助审计技术进行审计的具体过程和方法。
同时,计算机技术的广泛运用,我的飞速发展,数据海量化的趋
势已不可逆转,作为行使独立监管职能的审计机关如何应对被审查单位数据日益海
量化的挑战,如何对被审查单位的海量数据进行总体分析是一个亟待解决的问题。
因此,在讨论计算机辅助审计技术的基础上,本文的另一个工作是重点介绍了数据
挖掘技术在审计的具体应用,并利用模型对上市公司财务报表真实性的判别进行了
实例验证。
在实验中,本文采用了神经网络模型与 RSVM 模型两种模型进行对比分析,利
用相对容易获得与规范的上市公司的数据,将可以明确量化的财务指标作为审计信
息分别导入两个模型当中。最终得到了各自的预测结果,本文评价了结果并进行了
对比实验分析,从结果可以看出,RSVM 模型的准确率(%)明显优于神经网
络模型(%),RSVM 模型在训练次数、训练和测试时间等方面明显优于神经
网络模型。可以看到 RSVM 模型在辅助审计预测领域的巨大潜力。真实数据的检验
结果证明了本文理论分析的结果。



关键词:计算机辅助审计,数据挖掘,审计信息
I
重庆大学硕士学位论文英文摘要

ABSTRACT

puter-assisted audit is a branch of audit, es from the widespread
application puter technology in audit. Computer technology's widespread
application, changed the enterprise information system nature, at the same time has also
provided the convenient tool for puter assisted audit work. In order to adapt to this
kind of change, accelerate the improvement in audit technology and audit work method,
we should puter assisted audit technologies.
Meanwhile, with the development of the information-based level of our country, the
magnanimity trend of the data has been already irreversible, it is one being solved
problem how to accept the increasing challenge of magnanimity data of the examined unit
as independent supervisory function, how to overall analysis unit’s magnanimity data.
This paper discusses how to analysis audit information by data mining in order to find the
method of solving the problem.
In test, the paper analyzes actual data through works model and RSVM
model, used data of pany, using quantitative financial data as auditing
information induced into two models. At last, predict result had been got. The paper