内部审计风险管理内部审计论文.doc

内部审计风险管理内部审计论文.doc内部审计风险管理内部审计论文内部审计是-•种独立、客观的保证工作与咨魂活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高它们的效率,从而帮助实现机构目标。内部审计与企业风险管理有着紧密的联系,风险管理是公司治理的核心;内部审计作为公司治理的自我调控机制和内部控制的重要组成部分,是解决信息不对称的重要措施,与风险管理密不可分。而随着风险管理导向内部控制时代的来临,内部审计的工作重点也发生了变化,现代内部审计除了关注传统的内部控制之外,更加关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。在风险导1何内部审计的观念下,风险管理成为组织发展的关键,促使内部审计的工作重点不仅是测试控制,而且包括确认风险及测试管理风险的方法。由于内部审计的日身特点,其参与风险管理拥有一定的优势。内部审计机构和人员熟悉木单位情况,对企业面临的风险更了解;内部审计机构和人员是企业内部成员,其利益同企业的发展和兴衰密切相关,对防范企业风险、实现企业目标有着更强烈的责任感;内部审计机构不同于其他部门,不从事企业具体业务,其职能独立于业务管理部门,可以跳出业务各环节的圈子,从全局出发、综合客观地对风险进行识别和评价,采取有效的风险控制措施。在现代企业经营管理中,随着内外部环境的变化,各种风险因素增多,内部审计工作在改进风险管理和完善企业治理机构等方面将发挥更加积极的作用;同时,内部审计也被赋予了更多的职责和使命。近年来,在美国发生的财务造假案导致了安然世通等跨国大公司的破产,同时也导致了安达信这样一个有着90多年历史的世界级会计师事务所退出了历史舞台。在我国也曾出现“银广厦”、“蓝田股份”、“亿安科技''等坑害中小股民的事件。所有这些事件的发生,在全球引起了各方对民间审计机构诚信问题的探讨,同时也触动了人们对企业内部控制的进一步思索。,相对独立客观地对企业风险管理范围的合理性做出评价。同时,内部审计应对确定风险范围的方法、标准及体系进行评价,以确定其是否充分含理、健全有效。内部审计还应关注管理层和审计委员会对风险的接受水平,并对风险范围的涵括权衡轻重,确定其是否考虑周密且符合重要性及成木效益原则。,有条件和优势评价风险管理组织对风险的识别,确定风险归类的正确性,识别风险是否全面、风险分析方法是否适当。内部审计可以采用作种风险分析方法对企业内部和外部的风险要素、征兆、可能性、性质、后果及频率进行识别分析,然后判断风险管理层是否对主要风险均己识别和分析,并充分考虑风险可能造成的影响,为进行风险的评价奠定基础。,这关系着进行风险处理的依据是否可靠;其次应对管理层的风险管理政策与程序的适当性、执行的有效性评价,找出需要修改完善的地方,为各级管理层提供审计专业意见。风险评价可以采用风险当量法、蒙特卡罗模拟法及专家打分法等等。,分别采用相应的战略措施和方法来进行风险处理,以降低和抑制风险损失,获取风险收益。内部审计在风险处理中发