第十章 税收征收管理法.ppt

第十章税收征收管理法本章主要内容:第一节税收征收管理法概述第二节税务管理第三节税款征收第四节税务检查第五节法律责任第一节税收征收管理法概述一、税收征收管理法的立法目的(一)加强税收征收管理(二)规范税收征收和缴纳行为(三)保障国家税收收入(四)保护纳税人的合法权益(五)促进经济发展和社会进步二、税收征收管理法的适用范围《征管法》第二条规定:“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。”我国税收的征收机关有税务、海关、财政等部门,税务机关征收各种工商税收,海关征收关税。《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理,由国务院另行规定;海关征收的关税及代征的增值税、消费税,适用其他法律、法规的规定。目前还有一部分费由税务机关征收,如教育费附加。这些费不适用《征管法》,不能采取《征管法》规定的措施。【例题10-1·多选题】下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有()。『正确答案』BD三、税收征收管理法的遵守主体(一)税务行政主体——税务机关(二)税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位(三)有关单位和部门四、税收征收管理权利和义务的设定(一)(二)纳税人、、扣缴义务人的权利:(1)纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。(2)纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。(3)纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。(4)纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。(5)纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。【例题10-2·多选题】税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密,是指对下列()情况保密。『正确答案』AB『答案解析』保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。