专用账户报表审计程序表1.doc

专用账户报表审计程序表1.doc表5—11索引号:(审计机关名称)专用账户报表审计程序表审计期间 项目名称: 项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号对照上年度工作底稿,审査报表期初数是否与前一年度期末数一致,如有差异,应査明其原因,并提请被审计单位列入财务报表说明。审核该表勾稽关系是否正确,执行以下审计程序:(1) 与资金平衡表、项目进度表、贷款/信贷协定执行情况表关系是否一致(参见资金平衡表等相关审计程序)。(2) 专用账户表本身勾稽关系是否正确。对照银行对账单、世界银行支付通知单、专用账户存款明细账,检査期末余额是否正确。若存在未达账项,则对银行存款余额调节表进行审核,査明未达账项是否都在适当会计期间入账。、银行•进账单等单据,审查专用账户II记账毎笔记录是否真实、合规,有无与专用账户收支无关的记录。对照专用账户日记账,检査专用账户A部分编制是否正确:(1) 期初余额应根据专用账户的上期期末余额填列。(2) 本期世界银行冋补总额反映从世界银行提取并已冋补进入专用账户的贷款额,应根据“专用账户”科目借方发生额的分析填列。(3) 本期利息收入总额(存入专用账户部分)反映专用账户在本期的利息收入情况。此总额应等于本表B部分相应栏目。(1)本期不合格支出归还总额反映以前提取的不合格支出在本期内退冋专用账户的贷款额。(5) 木期支付总额反映通过专用账户支付世界银行贷款各类别费用的金额。本项目应根据“专用账户”科目贷方发生额分析填列。(6) 本期未包括在支付额中服务费支出,指本期内未包括在“本期支付总额”屮的各种服务费支出。此金额应与本表B部分相应栏目一致。(7) 期末余额反映专用账户的期末余额,应与以上各项目勾稽相符,并与有关银行对账单的记录一致。对照专用账户日记账,检査专用账户B部分编制是否正确:(1)世界银行首次存款总额反映项目单位申请且世界银行己拨付的专用账户首次存款总额,是在世界银行在贷款协定中己核定的专用账户分配额。审计程序执行悄况说明工作底稿索引号(2) 世界银行冋收总额反映世界银行从专用账户首次存款总额屮冋收的金额,根据世界银行实际冋收金额填列。一燉来说,项目执行初期该项目不应有金额。(3) 本期期末专用账户首次存款净额应等于上述两个项目的差。(4) 专用账户年末余额:如前