烟草行业内部审计工作暂行规定.doc

烟草行业内部审计工作暂行规定国家烟草专卖局中国烟草总公司关于印发烟草行业内部审计工作暂行规定的通知2()09-10-15国烟审(2009)401号行业各直属单位,国家局、总公司机关各部门、各单位:为规范烟草行业内部审计工作,切实发挥内部审计监督作用,现将《烟草行业内部审计工作暂行规定》印发给你们,请遵照执行。二O0九年十月十日烟草行业内部审计工作暂行规定第一章总则第一条为履行屮国烟草总公司的出资人职责,规范行业内部审计工作,保障行业所属单位财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规规定,促进国有资产保值增值的实现,根据《中国人民共和国审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第4号)等有关法律规章,制订本规定。第二条金业内部审计要按照国家有关规定,依照内部审计准则的要求,通过独立、客观、公正的审计监督,检査经济活动过程屮的各项制度和业务的健全性、合法性和有效性,发现问题,提出管理建议,促进经营目标的实现。第三条本规定适用于国家烟草专卖局、中国烟草总公司所属企业(所属事业单位和关联企业可以参照执行)。第二章机构设置第四条省级烟草专卖局(公司)、工业公司必须设立独立的审计机构,配备专职审计人员原则上不得少于五人:地市级公司和卷烟厂、必须设立独立的审计机构且配备的专职审计人员原则上不得少于三人。省级烟草专卖局(公司)、工业公司可依据生产规模、下属企业数杲等情况,适当增加专职审计人员,以满足实际审计工作需要。第五条审计机构配备的专职审计人员必须具备从寄审计丁作所需要的专业愆识并取得相关F业证书。审计机构负责人要具备屮级以上的专业技术职称并具有三年以上的审计或财务管理工作经验。审计机构负责人的任免必须征得上级审计机构的同意。第三章权限与职责第六条企业要依据国家有关法律法规,完善内部审计管理规章制度,保障审计机构拥有履行职责所必需的权限:(-)参加金业有关经营和财务管理决策会议,协助企业有关业务部门研究制订和修改金业有关规章制度并督促落实。(二) 检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产,有权查阅有关生产经营管理活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料。(三) 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,可做出临时制止决定并及时向董爭会(或企业主要负责人)报告。(四) 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与生产经营管理活动有关的资料,经企业主要负赍人或有关权力机构授权可暂予以封存。第七条根据国家有关规定,结合出资人财务监督和金业管理工作的需要,企业审计机构要履行以下主要职责:(-)制订企业内部审计工作制度,编制企业年度内部审计工作计划。(二) 对本金业及其所属企业内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检査评价,评价企业有关业务的经营风险。(三) 开展对所属金业法定代表人或主要负责人进行经济责任审计。(四) 依据国家财税制度及烟草专卖法律法规,对烟草专卖品的生产、经营、管理进行审计监督。(五) 对木企业及其所属企业的财务预算、财务收支、财务决算、资产质最、经背绩效以及其它有关的经济活动进行审计监督。(六) 对本企业及英所属企业的基建工程和靈大技术改造、大修等的立项、概(预)算、决算和竣工交付使用进行审计监督。(七) 对本企业及其所属企业的物资(劳务)采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济