如何做好施工财务资金监管.doc

如何做好施工财务资金监管
【摘要】施工企业会计的主要任务就是要对施工企业对象进行资金管理、成本核算和加强监督所要达到的目标和要求。
【关键词】施工财务资金监管
1. 现金的管理

现金主要用于职工薪酬﹑各种工资性津贴﹑补贴;个人劳动报酬;以及国家规定的个人其他先进支出;出差人员必须随身携带的差旅费;日常报销零星开支以及银行规定的其他开支。
,保留不得超过库存限额,收入现金要及时送存银行。
,只能从现金中支付(即坐支)。
,不准私人借支公款,不得以白条顶库。
,核对银行存款,及时进行帐务处理,做到账账核对、账实核对、账表核对等工作。

根据公司规定:项目财务的转帐结算方式:转帐支票结算、银行汇票结算以及电汇的直接办法办理。
3. 固定资产的核算办法
:根据上级公司对固定资产的管理:使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及各种试验设备;与生产、经营有关的设备、机器、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品,价值在10000元以上,并且使用期限超过一年的,也作为固定资产。
:购置的不需要经过改造即可使用的固定资产,按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等,作为入价值,即:原值
:采用平均年限法。即将固定资产的折旧均衡的分摊到各期的一种方法其计算公式如下:
1——预计残值率
年折旧率=——————————*100%
规定的折旧年限
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产原值/月折旧率
净残值率按照固定资产原值的4%确定
,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月计提折旧。固定资产提折旧后,不管能否继续使用,均不在提取折旧;提前报废或毁损的固定资产,也不在计提折旧。
4. 原材料的核算:原材料是指企业库存的各种商品的实际采购成本和计划成本。
。
、调拨原材料、月末摊销时、月末按实际消耗来摊销。
5. 费用的核算
公司重新建立了新的帐套、科目编码及科目名称,设置严格,不得增加任何明细科目, 不得擅自改动的情况下,财务的会计核算与查询有了一定的难度,做账的程序加大,但这也是上级对项目财务更进一步严格管理加强成本归集与核算工作更能详细与准确的计量
,为组织和管理生产经营所发生的管理费用,包括在生产经营管理中发生的,或者由企业统一负担的公司管理费、工会经费、保险费、劳动保护费、业务招待费(餐费)、办公费、差旅费、水电费车船费、教育经费等费用。
:项目在采购材料过程中发生的运输费、装卸费、和入库前的挑选整理费过磅实际入库计入经营费用; 财务费用的核算:为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,包括利息支出、以及相关得手续费等计入财务费用。
6. 会计工作的主要目标
,为了解项目财务状况(资产负债表)、经营成果(利润表)、现金流量(现金流量表)提供报表及相关信息
按照公司内部管理对会计人员考核要求,为评价公司中高层领导人经济责任地履行