XX财务标准化帐务处理规范规定.doc

厦门夏商旅游集团酒店管理公司规范帐务处理方法厦门夏商旅游集团酒店管理公司规范帐务处理方法制订:财会部修订日期:2008年2月一、营业收入确认依据及所附原始单据客房营业收入:根据经审核的经营日报表所核定的收入确认收入,附“应收账款发生余额表”和“客房本日收款明细表”(样本见附件),作为原始凭证单据;其余相关单据如:入住登记表、押金收据、发票、折扣审批单等按顺序装订保存备查。餐饮营业收入:根据经审核的经营日报表所核定的收入进行账务处理,并作为原始凭证单据,其余相关单据如发票、结帐单、点菜单、酒水单、海鲜单等按顺序装订备查。价调基金处理:各单位报送的经营日报表中,收入的数字必须不包含“价调基金”,“价调基金”在经营日报表中单独列示,计入“其他应交款—价调基金”贷方。客房其他收入:根据经审核的经营日报表所核定的其他收入如商务收入、洗衣收入、零售收入等确认收入,并附相关的费用清单、洗衣单、销售清单等等按顺序装订保存备查。二、不同项目收款分开缴款单缴款:资金管理员根据不同项目的当日现金收款如:客房收入、餐饮收入、相关项目填制现金缴款单,外勤出纳按类归集原始凭据。三、营业收入的账务处理:(一)客房收入根据客房收入的类别、确认方法、结账方式,结合经营日报表的内容,现就客房收入统一账务处理方法如下:据客房经营日报表收入总计栏目的内容确定当日的收入,账务处理是:借:应收账款---散客收入---团队收入贷:主营业务收入---散客收入---团队收入---其他收入特别说明:(1)商务收入计入“主营业务收入”的“其他收入”(2)除团队收入外,散客收入、商务收入、其他收入的金额全部计入“应收账款”的“散客收入”2、根据客房“应收账款发生余额表”(每日结账退房的团队单位累计欠款明细表)的单位名称和相应欠款金额,将“应收账款--团队收入”转入应收各单位款,账务处理如下:借:应收账款---挂账单位名称贷:应收账款---团队收入特别说明:每月月末将账上应收账款余额与销售部提供的应收各单位的账款额进行核对,相符后将“应收账款---团队收入”余额转入“应收账款---散客收入”,确保应收款科目不错户。(团队收入挂帐方式将视情况进行调整,原则是将产生的团体收入或协议单位挂帐收入直接挂帐到单位,不通过团队中转)3、退房结账收款,根据“客房本日收款明细表”所体现的当日收款项目和金额,进行账务处理:(1)现结退房收款的账务处理:借:银行存款贷:应收账款---散客收入贷:应收账款---挂账单位名称(2)收到之前挂账款还款的账务处理:借:银行存款贷:应收账款---挂账单位名称(3)代餐厅收款账务处理:借:银行存款贷:其他应付款-餐厅部价调基金的账务处理:说明:代征基金应分为散客收入的基金和团队收入的基金,分别计入“应收账款”的散客收入或团队收入;(1)计提时根据营业日报表计算的金额账务处理如下:借:应收账款-散客收入-团队收入贷:其他应交款-价调基金(2)支付时根据各单位核定的应交基金数缴交,账务处理如下:借:其他应交款-价调基金贷:银行存款(3)月末价调基金出现余额,统一调整增减收入的团队收入,账务处理如下:贷:其他应交款-价调基金(红字)贷:主营业务收入-团队收入(二)餐饮收入根据收入项目、单位、结账方式、金额进行账务处理:借:应收账款-散客收入-单位名称贷:主营业务收入-餐饮收入信用卡手续费:费用不