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经营管理审计报告.doc经营管理审计报告###股份有限公司经营性审计报告报告接收人审计目录一、 审 计结 论及建议.•… 3一)审计结论 ••••3二 ) 审计建议 ・.・・4—-、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况•••• 4一 ) 公司概况 ・・・・4二)组织结构 三)内部控制制度制定及执行情况 .5、内部控制制度制定情况 5、内部控制制度执行情况 63况 存货管理及流程抽 7融资租赁业务流程4况 .75、资金支付审批流程抽查情况 .8三、预算执行和绩效考核情况 )XX年至XX年公司预算考核情况 9二) 各部门XX年收入、利润完成情况 9三) 各部门XX年收入、利润完成情况 10四) 绩效考核 一)货币资金/网银支付抽查情 10四、项 目管理情况.…•10五、财务报表事项抽查情况…. 12况 ・12二) 存 货抽查情况 13三)应收账款抽查情况 13预付账款抽情 15五)无形资产矢口识产权抽查情况 ・15根据《XX年度内部审计工作计划》的安排,按照公司审计制度的规定,审计监察部于XX年月25日至XX年月日对##进行了XX年度和XX年度经营性审计。本次审计的主要范围是对##内部控制制度制定及执行情况进行抽查、评价;对预算执行和绩效考核情况进行审核、评价;对项目核算管理情况进行抽查、评价;对财务报表信息的真实性、财产的完整性安全性进行抽查测试,重点抽查范围包括:货币资金管理、存货管理、应收账款管理、预付账款管理和无形资产管理。在审计过程中,我们实施了包括抽样检审核会计凭证及原始凭证、检查会计账簿、收集相关制度流程及资料、核对相关纪录、访谈相关人员等认为必要的审计程序。现将内部审计情况报告如下:一、审计结论及建议)审计结论圳自200年成立以来,公司销售收入和净利润取到了连续增长的好业绩,其中XX年及XX年实现销售收入亿元,净利润万元,实现了较快发展;目前公司拥有发明专利项,计算机软件著作权项,经认定的软件产品项,国家重点新产品项,火炬计划项目1项,北京市自主创新产品项。从管理、技术到市场、服务等各方面,公司的整体实力和创新能力全面得到提升并进入了快速发展期,取得了较好的成绩,我们认为取得成功的主要原因有以下几个方面:一是自XX年##改制后,健全和完善了企业法人治理结构;通过员工持股办法,将核心员工的利益与企业发展的长远利益结合在一起,保持了核心团队的稳定;二是公司主营产品定位准确;以总裁##为核心的团队团结紧密,沟通有效;公司经营得到母公司的支持;三是公司始终把技术创新和管理创新作为企业持续稳定发展的动力,加强项目精细化管理,依靠自主研发不断提升核心竞争力,在最近二年,得到了体现;四是公司牢牢把握资金管理和效率主线,开展预算管理和绩效考核,在资金安全和资产保值增值等方面取得了较好的成效。二)审计建议针对在审计中发现的问题,提出如下建议:一是建议加强财务内部控制基础管理工作,女口:尽快建立公司存货管理制度、建立《销售管理制度》、财务软件增设进销存管理模块、针对网上银行建立相应的监督管理制度等;二是当前公司高管团队中管理岗位高管未到位,建议公司管理团队中及时配备相应岗位高管,加强内部控制和全面风险管理工作;三是公司在融资租赁方面的业务,占用资金规模巨大,毛利单薄,经审计,当前整个业务流程处理尚可,但在实际运作中发现无法规避全部风险,由于该项业务的特点,建议公司管理层加强管控并慎重实施此项业务;四是公司应收账款、预付款项净额、存货累计占用资金巨大,虽然公司资金管理从历年看没有发现大的风险和坏账,但建议管理层引起重视,加强资金监管和业务各环节的管控,防范风险,确保资金安全。二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况一)公司概况北京##股份有限公司是一家知识密集型的高新技术企业,隶属于中国集团北京有限公司,成立于XX年,于XX年12月完成了企业股份制改制,改制后的企业注册资本为人民币一-万元。##的主要经营业务是通信系统软硬件产品开发、计算机信息技术及应用系统研究与开发、计算机信息系统集成与服务。二) 组织结构三) 内部控制制度制定及执行情况1、内部控制制度制定情况为了规范管理,控制经营风险,##根据自身特点和管理需要,已经建立相应的管理制度共项,其中涉及法人治理结构方面制度项、财务管理方面制度项、担保管理制度项、采购管理制度1项、项目管理制度1项、资产管理制度项、技术与质量管理制度1项、人力资源管理制度一项。1) 法人治理结构方面公司已按照《公司法》、《证券法》和其他有关法规规定,结合公司实际经营特点,制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《经理工作细则》、《关联交易决策制度》和《监事会议事规则》等制度。公司《章程》根据《公司法》的规定,明确了相关股东权利义务,股东大会的职责和议事规则,明确董事会、监事会的构成和议事