营运资金管理培训课件专业知识讲座.ppt

掌握营运资金的概念和特征熟悉现金日常管理的内容和方法应收帐款日常管理的内容;掌握企业持有现金的动机;掌握应收帐款的功能与成本;存货的经济批量和ABC控制法。返回教学要点1第一节营运资金的概念与特点第二节企业资产组合第三节现金管理第四节应收帐款管理第五节存货管理教学内容返回2第一节营运资金的概念与特点一、营运资金(workingcapital)的概念指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。狭义:又称净营运资金,指流动资产减流动负债后的余额。广义:又称毛营运资金,指一个企业流动资产的总额。32、按在生产经营中的作用划分(1)生产领域中的流动资产:指在产品生产过程中发挥作用的流动资产。(2)流通领域中的流动资产:指在商品流通过程中发挥作用的流动资产。5(二)流动负债概念:指需要在一年或超过一年的一个营业周期偿还的债务。特点:成本低、偿还期短。流动负债的分类:1、按应付金额是否确定来划分(1)应付金额确定的流动负债(2)应付金额不确定的流动负债62、按流动负债的形成情况为标准来划分(1)自然性流动负债(不需做正规安排、自然形成)(2)人为性流动负债(人为安排形成的)7二、营运资金的特点(一)周转具有短期性(二)实物形态具有易变性(三)数量具有波动性(四)实物形态具有变动性(五)来源具有灵活多样性8三、营运资金的管理原则(一)认真分析生产经营状况、合理确定营运资金的需要数量。(二)在保证生产经营需要的前提下,节约使用资金。(三)加速营运资金的周转,提高资金的利用效率。(四)合理安排流动资产与流动负债的比例关系,保障企业有足够的短期偿债能力返回9第二节企业资产组合一、影响资产组合的因素(一)风险与报酬(二)企业所处行业(三)企业规模对资产组合的影响(四)利息率的变化10