注会税法2018真题答案.doc

注会税法2018真题答案.doc税法单选题一、单选题(24小题,每小题1分,共24分) ,应以发包人为增值税纳税人的是()。 ,由承包人承担法律责任的 ,由发包人承担法律责任的 ,由承包人承担法律责任的 ,由发包人承担法律责任的【答案】B 【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。【知识点】增值税纳税义务人和扣缴义务人(P51) ,除了在生产销售环节征收消费税外,还应在批发环节征收消费税的是()。 【答案】C 【解析】自2009年5月1日起,在卷烟批发环节加征一道消费税。【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算(P185) ,免征车船税的是()。 【答案】B 【解析】选项B:军队、武装警察部队专用的车船,免征车船税。【知识点】车船税法定减免(P419) ,适用按年征收个人所得税的是()。 【答案】A 【解析】选项A:按年计征。选项BCD:按次计征。【知识点】个人所得税应纳税所得额的规定(P268) ,应确定为来源于中国境内所得的是()。 【答案】D 【解析】下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(选项D);(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。【知识点】个人所得税所得来源地的确定(P265) ,在企业所得税税前加计扣除的比例为()。 % % % % 【答案】B 【解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。【知识点】企业所得税加计扣除优惠(P237) ,其收入全部作为中央政府固定收入的是()。 【答案】C 【解析】中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。【知识点】税收收入划分(P24) ,税务机关可享有的权利是()。 【答案】A 【解析】在行政诉讼案件中,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,即只能当作被告。【知识点】税务行政诉讼的起诉和受理(P580) ,如不考虑特殊性税务处理,下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是()。 ,按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 ,并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得【答案】D 【解析】选项A:以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项B:以房产投资对外确认的转让所得不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。选项C:应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现。【知识点】非货币性资产投资企业所得税的处理(P220) ,应当终止行政复议的是()。 ,需要有权机关作出解释 【答案】A 【解析】行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止: (1)申请人要求撤回行政复议申请,行