营运资金概论专业知识讲座专业知识讲座.ppt

1、掌握营运资金的概念;2、掌握确定最佳现金的方法;3、掌握信用政策的内容和制定方法;4、掌握存货经济订货量的基本计算方法。返回教学要点1第一节营运资金概述第二节现金管理第三节应收帐款管理第四节存货管理教学内容返回2一、营运资金的含义也称营运资本,是指一个企业维持日常经营所需的资金,通常指流动资产减流动负债后的差额。第一节营运资金概述用公式表示为:营运资金总额=流动资产总额-流动负债总额3二、营运资金的特点(一)流动资产的特点(二)流动负债的特点占用时间短流动性强具有波动性筹资速度快筹资成本低风险大具有波动性5三、营运资金的管理原则第一,认真分析生产经营状况,合理确定营运资金的需要数量。第二,在保证生产经营需要的前提下,节约使用资金。第三,加速营运资金周转,提高资金的利用效果。第四,合理安排流动资产与流动负债的比例关系,保证企业有足够的短期偿债能力。6第二节现金管理现金——是指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金,是可以立即投入流动的交换媒介,包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等其他货币资金。现金的流动性和变现能力最强,但盈利性最弱。7一、:指企业为满足日常业务需要而必须置存现金。一般说来,企业为满足交易性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。:指企业为了防止意外发生而必须置存现金。主要取决于三方面:一是企业愿意承担风险的程度;二是企业临时举债能力的强弱;三是企业对现金流量预测的可靠程度。:指企业为把握市场投资机会,获得较大收益而置存现金。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。10