移民资金专项审计报告.doc

移民资金专项审计报告.doc移民资金专项审计报告开县电影公司关于开展移民资金管理使用情况专项检查的报告为加强移民资金的管理,规范移民资金使用行为,最大限度地发挥移民资金的使用效果,我单位根据开县纪委、开县监察局、开县移民局、开县审计局开纪发[2009]43号文件的要求,单位高度重视,成立了专项检查领导小组,进行移民资金管理使用情况专项检查,现将检查情况报告如下:1、 我们单位移民补偿总资金万元,24户移民建房集资款万元,已使用万元,余留资金万元。在资金使用过程中,严格按照移民管理使用办法执行,按照规定的补助标准、规划和概算执行,无擅自降低补助标准,无调整工程概算规模,不存在隐匿、截留移民专项资金的现象;严格按规定用途进行使用,无挤占、挪用、贪污移民专项资金,设立移民专户专帐,严格按规定的会计核算办法进行会计核算,内控制度健全。2、 移民工程项目建设管理有序,有计划、预算合理,公开招标投标,承发包规范合法;无转包和违规分包,工程移交及时,已充分发挥使用效益。3、存在的问题经过检查我们单位移民资金管理使用整体情况良好,各项补助标准、规划和概算有效落实,较好地完成了移民搬迁任务。但在检查中,也还存在一些问题,主要是:1、由于建设完成后公建部分实际建筑面积大于承包建筑面积,超建面积未能进行最后的决算支付。2、实施单位公共装修时,根据实际情况进行了部分调整,改变部分还在进行造价计算,因此也未能决算结帐。但单位已经就此两项工作积极与建设方和装修公司进行测量和决算,将尽快完善全部移民资金使用等工作。二00九年八月-一日审计工作实施方案陕西省引汉济渭工程建设有限公司:贵公司委托我们对陕西省引汉济渭工程的前期建设征地移民安路资金使用情况进行审计,为了搞好此项工作,特制定本方案。一、审计的目标通过对所涉及各市县级征地移民管理机构在专项资金到位、使用、结余以及与其相关的内部控制制度的检查,全面了解和掌握征地移民专项资金的运用情况,揭示资金拨付及补偿过程中存在的问题,提出改进意见和建议,促进征地移民安路资金管理制度进一步规范、完善,保证移民安路资金使用的合法性与效益性。二、审计的范围和内容审计的范围:安康、汉中市移民局,宁陕、佛坪、洋县移民局、周至县移民局引汉济渭工程征地移民安路资金的拨入、补偿支付、结余情况等。审计的内容:1、 摸清单位总体情况。摸清各单位移民资金的到位、使用、结余情况及项目的执行情况。在合规、合法会计报表审计的同时,并延伸同概算、合同、规划等的比较和内部控制执行情况的分析,为审计报告使用人进行决策,为修正概算,建全内部控制制度提供建议和支持,为建设业主编制征地移民实施管理工作报告提供基础依据。2、 审查移民资金的来源及到位情况。审查移民资金是否按照陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室文件“关于拨付引汉济渭工程建设移民XX年安路资金的通知”,实际到位;是否存在截流、延迟拨付等情况。3、审查移民资金的支付情况。审查移民资金的支付金额是否控制在“陕西省库区移民工作领导小组办公室关于引汉济渭XXXXXX工程初步设计的批复”的批复金额范围内,是否存在超批复支付的情况,并查明原因;拆迁安路补偿是否按照“陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室关于转发《引汉济渭前期辅助工程涉及宁陕、佛坪、周至三县临时用地补偿有关问题的意见》的通知”规定的标准执行,是否存在超标准补偿的情况等。4、审查移民资金的结余情况。审查移民账面结余金额是否与实际货币资金相符,是否有挪用现象等。5、检查各移民局与专项资金相关的会计核算及内部控制检查移民局的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安路资金会计核算办法”的相关规定进行。与专项资金收支相关的内部控制制度是否健全并得到有效执行。6、分析问题形成原因,提出建议。针对审计中存在的问题,结合各移民局的实际情况,从体制机制以及财务管理方面进行原因分析,并提出具有可操作性的建议。三、审计的程序和方法1、了解基本情况:入户后应在第一时间向被审计单位管理层以及相关部门主管人员了解辖区内移民安路情况,包括移民数量、安路工作进度、安路补偿工作流程及相关的内部控制制度等。2、 检查移民资金的来源及到位情况移民资金的来源主要包括省引汉济渭办拨入的移民专项资金和专项资金银行存款利息收入。首先,取得或编制专项资金拨入明细表,复核加计并汇总,逐笔与当年的拨付资金的通知进行核对。检查移民资金是否按照陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室文件“关于拨付引汉济渭工程建设移民XX年安路资金的通知”拨付到位,对于未到位的资金,核实未到位原因;其次,取得银行对账单,检查银行存款利息收入入账的及时性与完整性等。3、 检查移民资金的支付情况依据安路补偿项目进行分类,按照农村移民安路、集镇迁建、专业项目、农村小型企业复建、库底清理、临时占地复垦、耕地占地平衡、应交纳税费等项目进行分类汇总