出口退税质押管理办法.doc

中国银行股份有限公司出口退税托管账户质押融资管理办法(2009年版)总则为促进出口退税托管账户质押融资的健康发展,满足客户提高资金利用效率的需求,特制订本办法。出口退税托管账户质押融资是指借款人将出口退税专用账户托管给本行,并承诺以该账户中的退税款作为质押担保,以取得短期资金融通或叙做授信开立信用证等贸易融资业务。出口退税托管账户质押融资应遵循“逐笔审核、比例控制、封闭运行、安全收回”的原则。基本规定出口退税托管账户质押融资属本行第五类贸易融资产品,纳入特定客户转授权范围,执行《中国银行股份有限公司贸易融资及保函业务授信管理办法》的相关规定。为便于向客户推介,本行可将出口退税托管账户质押融资称为“押税钱”等,其实质定义和内部管理仍遵守本办法规定。办理出口退税托管账户质押融资的企业须同时符合以下基本条件:(一)经国家有权部门批准,具有自营进出口业务经营权;(二)在当地的进出口税收管理分局办理出口退税登记;(三)企业出口退税记录良好;(四)符合本行贸易融资及保函业务目标客户条件;(五)本行退税融资支持的经营活动项下的结算业务在本行叙做。作为质押担保的出口退税款项必须以真实的商品交易为基础,退税货物须同时满足下列条件:(一)属于增值税、消费税征税范围的货物,不包括国家规定不予退税的货物;(二)已报关离境;(三)在财务上已作销售处理;(四)出口收汇并已核销。融资的金额原则上不超过应退未退税款的70%。对于所在地区财政实力强、退税信用好,以及与本行有长期稳定合作关系、资信良好、综合贡献较大的客户,可以适当提高融资比例,但最高不超过90%。融资的期限应根据当地退税进度合理设定,但最长不得超过一年。本行对出口退税托管账户内的退税款享有优先受偿权。分行应根据客户资信情况和退税账户监管难易程度,决定是否另行收取保证金,或要求其它抵质押和保证担保。出口退税账户管理(一)原则上,借款人应在本行开立唯一的出口退税专用账户(即税务部门只能将企业税款退至本行账户)并托管给本行,承诺以该账户中的退税款为融资提供质押担保。确实无法保证出口退税专用账户唯一性的地区,应拟定相应的风险控制措施,报一级分行风险管理部同意后方可叙做。(二)出口退税托管账户质押融资应实行封闭运行、专款专用,账户内的退税款项应首先用于清偿借款人在本行的退税融资,剩余资金方可自由支配。(三)在完全清偿本行退税融资或转为保证金质押担保方式之前,借款人不得动用账户内的款项,不得解除与本行的出口退税账户托管关系。授信发起企业申请出口退税托管账户质押融资时,除按照贸易融资授信发起的有关要求提供申请材料外,还应提供以下资料:(一)借款人资料根据借款人公司章程的规定,由借款人出具股东会决议、董事会决议或其他具有法律效力的相关声明,同意将出口退税专用账户托管给本行并承诺以该账户中的退税款为融资提供质押担保。(二)贸易背景真实性资料(复印件)可以包括出口货物报关单(出口退税联)、增值税专用发票、外汇核销单等。(三)来源于国税局、经贸主管部门的可证明退税的相关材料各一级分行可结合当地实际情况明确所需提供的具体证明材料,例如税务部门收到退税申请的回执、批准退税的批复、在国税局和经贸主管部门核查的“企业出口退税申报明细”等。负责授信发起的业务部门应全面调查企业经营情况和出口退税情况,并对调查材料和授信报告的真实性、完整性负责。分析重点