完美的财务管理制度.doc

完美的财务管理制度.doc一、 出纳岗工作流程 3-5二、 销售费用岗工作流程 5~8三、 管理费用岗工作流程 .9-12四、 固定资产岗工作流程 12-15五、 材料审核岗工作流程 .1620六、 成本核算岗工作流程 on-24七、 销售核算岗工作流程 24-26八、 工资福利岗工作流程 26-31九、 税务岗工作流程. 31-33十、内部审计岗工作流程. 34-38十一、主管岗工作流程. 39-41一、出纳岗工作流程(一)现金收付1、收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名 在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——将收据第②联(或发票联)给交款人——>凭记账联登记现金流水账一一一登记票据传递登记本——将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)管理费用岗(其他应收款)销售核算岗(货款)成本核算岗(加工费、材料款)注:(I)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。(2)随工资发放时代收代扣的款项,rti工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。2、 付现(1) 费用报销审核各会计岗传來的现金付款凭证金额与原始凭证一致——检査并替促领款人签名——据记账凭证金额付款 在原始凭证上加盖“现金付讫”图章 登记现金流水账 将记账凭证及时传主管岗复核(2) 人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)在支出证明单上加盖“现金付讫”图章 登记现金流水账 登记票据传递登记本——将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、 现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——安全妥善保管现金、准确支付现金 及时盘点现金 下午3:30视库存现金余额送存银行注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。4、 管理现金tl记账,做到tl清月结,并及时与微机账核对余额。(二)银行存款收付1、 银收(1) 收货款整理销售会汁传来支票、汇票一核查和补填进账单一上午上班时交主管岗背书-送交司机进账及取冋单整理从银行拿冋的冋款单据将第」联与回执粘贴在一起——在微机屮编制回款登记表并共享一-打印一-将回款登记表连同回款单传销售会计(2) 其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——填写进账单——进账——回单——登记票据传递登记本 相关岗位(3) 贷款收到银行贷款上账冋单 登记票据传递登记本 传管理费用岗位2、 银付(1) 日常性业务款项根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表屮无该部门前期未报账款项开具支票(汇票、电汇) 登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)加盖“转账”图章登记单据传递登记木——传相关岗位制证 材料核算岗(材料采购) 成本核算岗(外协加工、车间质保费用) 管理费用岗(管理部门用款)——销售费用岗(悄售部门用款) 工资福利岗(工资兑现、福利) 及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。(2) 开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。(3) 有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。(2) 打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票 填写进账单——连同工资盘交司机送南湖建行 登记支票使用登记本 将支票存根粘贴到付款审批单上——加盖“转账”图章 登记单据传递登记本 工资福利岗注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。(2)打卡工资的支票须于工资发放口前1天连同工资盘送达银行。(3) 业务员兑现凭销售会汁传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票 填写进账单 交司机送银行倒进账——登记支票使用登记本——将支票存根粘贴到付款审批单上——加盖“转账”图章——登记单据传递登记本 工资福利岗(4) 还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及于•续费结算凭证——登记单据传递登记本——传管理费用岗(5) 交税完税 收到税务岗位传來的税票(附付款审批单)——填写划款行银行账号及进单进税卡 凭税务岗填写的付款审批 开具支票——填写进账单交司机送银行进账 凭回单及支票存根登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条 登记支票使用登记本——传税务岗位编制凭证(6) 及时将各银行对