中华全国供销合作总社主管社团财务管理办法.docx

中华全国供销合作总社主管社团财务管理办法第一章总则第一条为了规范中华全国供销合作总社(以下简称总社)主管社会团体(以下简称社团)的财务行为,加强社团财务管理,确保社团管理运营的资产(以下简称社团资产)安全、完整,增强社团服务能力,促进社团健康发展,根据《中华全国供销合作总社社章》、《中华全国供销合作总社主管社会团体管理试行办法》等有关规定制订本办法。第二条本办法适用于总社主管的各类社团,包括行业协会、学会、研究会等及其所属单位。第三条社团财务管理的主要任务是:合理编制社团年度预算,依法组织收入,努力节约支出;建立和完善社团内部财务管理制度,加强经济核算,提高资金使用效益;加强社团资产管理,确保社团资产保值增值;对社团的经济活动进行财务监控。第四条社团财务管理是社团管理的重要内容之一。财会部负责社团财务监管工作,规范社团财务管理行为。第五条社团法定代表人是本单位财务管理工作的第一责任人,对本单位的经济业务收支活动和财务工作负直接责任。第六条社团的会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等工作,应按照《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等规定执行。第二章财务机构设置和财务人员配备第七条各社团应当根据会计业务的需要设臵会计机构;不具备单独设臵会计机构条件的,应当在有关机构中配备专职会计人员。第八条没有设臵会计机构和配备会计人员的社团,应当根据《代理记账管理暂行办法》委托会计师事务所或者持有代理记账许可证书的其他代理记账机构进行代理记账。第九条各社团应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员,不得从事会计工作。第十条各社团应当根据会计业务需要设臵会计工作岗位。会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第十一条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。第十二条会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、行政法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德。会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。第三章预算管理第十三条预算是指社团根据自身业务发展计划和任务编制的财务收支计划,由收入预算和支出预算组成。第十四条社团应遵循收支平衡、略有结余的原则编制年度收支预算。各社团可参考以前年度预算执行情况,根据预算年度的收入增减因素和事业发展需要,合理测算、编制年度收入支出预算。第十五条各社团于每年4月15日前,将本年度收支预算报总社财会部和社团管理部备案。第四章收入管理第十六条收入是指社团开展业务活动取得的、 导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。(一) 捐赠收入,是指社团接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。(二) 会费收入,是指社团根据章程等的规定向会员收取的会费收入(三) 提供服务收入,是指社团根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入。(四) 政府补助收入,是指社团接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。(五) 商品销售收入,是指社团销售商品所形成的收入。(六) 投资收益,是指社团因对外投资取得的投资净损益。(七) 其他收入,是指除上述主要业务活动收入以外的其他收入,包括固定资产处臵净收入、无形资产处臵净收入如果有除上述之外的其他主要业务活动收入, 应当单独核算。第十七条各项收入必须全部纳入本单位预算,统一管严禁以下情况:(一) 隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或者私分收入;(二) 违规转移到其他单位继续使用;(三) 坐支现金、设立“小金库”以及账外账。第十八条对于各项收入应当按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算。会费收入、提供服务收入、商品销售收入和投资收益等般为非限定性收入,除非相关资产提供者对资产的使用设臵了限制;捐赠收入和政府补助收入,应当视相关资产提供者对资产的使用是否设臵了限制,分别按限定性收入和非限定性收入进行核算。第十九条社团接受和使用捐赠、资助,须遵守国家有关规定,符合章程规定的宗旨和业务范围。第五章费用支出管理第二十条费用是指社团为开展业务活动所发生的、 导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。(一) 业务活动成本,是指社团为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。(二) 管理费用,是指社团为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。包括人员支出和公用支出,如工资、奖金、职工福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资与补助,以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、