内部审计精要与案例.ppt

精要与案例专题讲座][恩考问题审计精要]」案例分析]审计目标存在性恰当披露完整性截止期审计目标准确性计价所有权合法性审计策略在具体审计过程中,审计人员先进行了符合性测试,然后根据符合性测试的结果,实施了实质性测试]、主要审计内容1泰股份公司内部控制是否健全、有效,有无重大决策失误;2三泰股份公司企业财务会计报告的编制是否严格婆循企业会计准则和国家统会计制度,会计信息资料是否真实、合法;3三泰股份公司财务收支制指标完成情况;4三泰股份公司对外投资和资产处置情况5三泰股份公司财务状况,包括资产负债、偿债能力、获利能力、利润分配和国有资产保值增值情况6三泰股份公司工程建设情况7三泰股份公司所属多种经营单位的经营状况、主要审计过程进行审前调查准确制定工作方案发出审计通知书进行实质性测试进行符合性测试全面搜集资料进行审计评价出具审计报告]五、审计发现的主要问题(一),不符合不相容职务应相互分离的内控原则。2工程项目对实际已经收到并领用的设备未及时办理暂估入账手续,未及时准确反映当期项目成本。3工程公司对由物装公司代为保管的物资未建立定期盘点的制度,造成账存数与实存数不一致4物资装备部原材料盘亏未履行正常材料盈亏处理手续5三泰物资装备部对三年以上估价入库物资的采购业务清理不及时,存在潜盈可能。]五、审计发现的主要问题(一)内部控制制度建立与执行中存在的问题超计划投资、采购三泰公司未经批准,自行采购计划外固定资产金额较大,违反了三泰公司《固定资产投资计划管理规定》和《三泰公司物资采购办法(试行)》]五、审计发现的主要问题(一),工程公司将该笔资金账外单独存储,部分资金确认收入后,发生相应支出,资金余额抵减关联方应收款项,使得该笔资金失去控制,大额资金管理控制不严3工程公司从工行账户取现金70,、误餐补贴保健费等,其中35,,公司将该笔现金存入建行账户,然后以转账的形式存入各返聘人员工资户4工资奖金二次发放情况。5资金付款及转账依据不充分6三泰国际公司以备用金方式向外拆借资金220,0000元]五、审计发现的主要问题(一),合同管理不规范,2合同结算超支的情况3合同签订时间普遍滞后。4工程分包合同金额变更大,,部分只取得收据,部分未取得任何依据。。]五、审计发现的主要问题(二)财务收支及会计核算中存在的问题1少计各项收入6,,。7资本性支出挤占成本、费用2792万元8其他未能确定影响损益金额情况9工资性支出1,。10财务账外单到没账情况11节余资金账外管理情况12与所属公司关联交易收入漏缴税费2,93463万元。