装修公司账务处理.docx

.装修公司账务处理主要会计分录:,根据领料单或出库单等单据,计入合同成本中的材料费借:工程施工—合同成本——材料费贷:,所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借:工程施工—合同成本——人工费贷:应付工资贷:)预付工程款根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目借:应付账款——应付分包款贷:银行存款(2)工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单,确认应付的工程款借:工程施工——合同成本——分包工程费用贷:应付账款——应付分包款3)支付进度款:支付已经办理结算的款项时,借:应付账款——应付分包款贷:)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用,计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。..借:机械作业—承包工程贷:银行存款 应付账款 累计折旧,..月份终了,分配至工程施工科目借:工程施工—合同成本—机械使用费贷:机械作业—承包工程2)上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小,也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。借:工程施工—合同成本—机械使用费贷:银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧,.3)从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械,支付或负担的机械租赁费,直接记入“工程施工”科目。借:工程施工—合同成本—机械使用费贷:银行存款 应付账款(与外部单位往来用)其他应收款—公司内部往来(业务结算)(与独立核算单位业务用)、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等,计入其他直接费科目。借:工程施工—合同成本—其他直接费贷:银行存款应付账款—应付工程款、)项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用,应首先计入“施工间接费用”科目借:施工间接费用贷:银行存款 累计折旧 应付工资 应付福利费........2)月末,施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目,如果是多个项目,应按照一定比例进行分配。借:工程施工—合同成本—施工间接费贷:施工间接费用(四)经营收入、成本和税金每月根据确认的产值确认收入,年底根据确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后,确认合同毛利,记入“工程施工——合同毛利”科目,“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》,结转成本。借:主营业务成本工程施工——合同毛利贷:(调减用负数)借:主营业务成本工程施工——合同毛利贷: