工程结算审计诀窍.ppt

工程结算审计常见问题及审计方法主讲人:,趋于形式化2合同签定管理不到位,合同内容不规范13签证单、变更单虚假,内容含糊不清楚14违反工程量计算规则,重算、多算工程量15违反定额规定,高套、,,增加审计难度←,1工程招标工作不严谨,趋于形式化伸常见问题:(1)招标文件编制不严密(2)矛盾或歧义现象较多(3)限制性用语不准确(4)开口价或暂定内容过多(5)对合同的签订没有约束力(6)招标工作实际上流于形式◆产生原因(1)招标工作不严谨(2)标书内容不规范,使得签订合同时要重谈条件,重新定价、重新解释招标文件的某些约定(3)改变结算方法、或者产生大量的未纳入招标范围内的增加工程●综上所述工程招标除了择优选取合适的施工单位外,还要通过市场竞争形成合理的工程价格,从而真正的起到控制投资的作用工2合网签定管不到位,合凤内容不翅范◆审计发现分包工程合同常见的问题合同签订滞后,部分工程管理跟不上>合同工程内容涵盖面不够,合同工程内容与结算工程内容不一致结算工程内容超出分包合同工程内容〉工程合同内容不规范、漏洞较多,工程结算的依据难以确定:比预算1,签证单、变更单虚假内容含糊不清某管线安装分包工程,签证单中草袋护坡6523m3,约26万元审计检查问题如下:没有图纸或相关的收入依据现场验收人和技术员均不是该工程实际负责人最终查证结果虚假签证。◆某**厂増加φ159×7管线安装500m,没有其他相关施工的说明,是埋地还是架空,其运输方式、安装方式、防腐方式、检测方式等都没有说明,给结算留下活口◆常见签证问题签证内容虚假、恶意篡改、只增不减、内容含糊不清楚签证工作量超出施工现场实际工作量或常规签字确认的人对现场的情况竞不清楚1,4速反工程量计算规则重算、多算工程量混淆各分项工程的尺寸界限,重算工程量应扣除的工程量不扣除,预算中已计算的工程量不同规格的分项工程混合实际未施工,结算时不计算,按规定应合并计算扣除。的工程量分开计算。重算当项目组成比较复杂或由不同施工单位分别实施时,交内容分开项目,另计工程量」接部位或跨工种部位最容易生重复结算。15适反定额规定,高套、重复套定额违反定额规定①重算、多算工程量;同一类分项工程高套定额:定额中包括的工作内容,工程量分开计算,套用两个定额单价;③结构相似而定额分别定价,则就高不就低,高套定额单价;④不同规格的分项工程,工程量混合计算,造成高套定额;⑤自行提高定额单价强调材料规格与定额不同;⑥定额允许换算的分项工程,任意提高材料消耗量,造成换算定额不合规定;⑦多算钢筋调整量,加大钢筋砼的含钢量等。,或没有全部扣除,也没有相关的协议;存在主要问题>结算材料价格没有依据,超出了合同约定的材料最高限价范围对于按系数法计算的材差部分,结算材差系数及材差计算的基数与地方有关主管部门每季度下发的文件不一致;材料损耗系数没有按定额或规范执行,尤其在抽换定额中的材料时,,增加审计难度审计人员原因:没有参加现场跟踪审计,而结算审计又必须依据第一手村料,不仅要花费大量的时间、精力、物力进行资料的收集核对工作,还要判定其真伪和内容是否全面。工程原因:建设工程单件性、复条性,对那些长期性隐蔽工程、变更工程等无法从外表面看出来的工程项目,只能是凭经验推断其合理性,