上市公司财务欺诈.doc.doc

山东工商学院 SHANDONG INSTITUTE OF BUSINESS AND TECHNOLOGY 毕业论文( 设计) GRADUATION THESIS ( DESIGN ) 论文(设计)题目 Title Of Thesis ( Design ) 浅析我国上市公司财务欺诈行为分院(系别) Department 会计学院专业 Specialty 审计学班级 Class 审计 062 学号 Number 060842 07 论文(设计)作者 Author of Thesis ( Design )叶宇论文完成日期 Date 2010 年 05月 25日论文(设计)指导教师 Advisor 许震黎指导教师职称 The Title of Advisor 副教授 I 浅析我国上市公司财务欺诈行为 A NALYSI SOF THE PUBLIC C OMPANY OUNTING F RAUD 叶宇 Ye Yu 2010 年5月 25日 May 25, 2010 II 指导教师对毕业论文(设计)的评语 Advisor ’ments on Graduation Thesis (Design) 评语: 指导教师(签章) Signature of Advisor 日期 Date III 评阅人意见评阅人签字: 年月日评阅人姓名: 职称: 选项标准: A很同意 B同意 C基本同意 D不同意分项评价评价项目 ABCD 选题质量 1 选题符合专业培养目标,体现综合训练基本要求 2题目难易适度 3题目工作量适当 4有理论意义或实际价值能力水平 5查阅文献资料能力强 6综合运用知识能力强 7研究方案的设计能力强 8研究方法和手段的运用能力强 9外文应用能力强成果质量 10文题相符 11写作水平高 12写作规范 13篇幅适度 14成果有理论或实际价值总体评价: 优□良□中□及格□不及格□评阅人评语答辩(评审)委员会意见 Appraisal of mission 答辩(评审)成绩 Mark of Defence 鉴定意见 Appraisal & Comments 主任(签章) Signature of Dean 日期 Date 山东工商学院 2010 届毕业论文 V 摘要上市公司由于其重要地位而在经济生活中起着举足轻重的作用。然而,上市公司财务欺诈在当今全球证券市场上已经是一个普遍的现象,财务欺诈不仅给投资者造成巨大损失,而且对资源的合理配置和证券市场的健康发展具有很大的危害,因此,是别和防范上市公司财务欺诈具有普遍的现实意义。我国证券市场产生于从计划经济向市场经济的转轨过程中,转轨经济和新型资本市场的双重特点决定了我国证券市场离一个符合市场经济运行规律的规范市场有相当差距。在这种市场环境中,上市公司财务舞弊现象更为严重。上市公司的财务欺诈手法多种多样,防不胜防,屡禁不止,被“假账”所害,国内证券市场上不仅投资者信心受挫,而且巨额流通市值蒸发。例如,仅银广夏造假曝光后的暴跌,就使其流通市值的损失多达 70 多亿元。可见,财务欺诈给我国经济生活造成的损失有多大。同样的,也使境外投资者对中国上市公司的投资价值“打折处理”,投资 B股市场的兴趣近年来“有减无增”。本文分为四个部分:第一部分为上市公司财务欺诈的概述,包括财务欺诈的含义、形成的原因等等,第二部分概述了国内外财务欺诈的现状和相关理论研究,第三部分从动机和手段上研究中国上市公司财务造假现象。第四部分借鉴美国防范财务造假的方法和制度提出了规范我国上市公司财务造假的治理对策。关键词:财务欺诈;虚构交易事项;关联方交易;审计独立性山东工商学院 2010 届毕业论文 VI Abstract panies because of their importance in the economic life plays an important role. However , the pany's financial fraud in today's global stock market has e mon phenomenon , financial fraud isnot only causing huge losses to investors , but also for the rational allocation of resources and the healthy development of securities market significant harm , therefore , is other panies and financial fraud against the general practical significance. China's stock market ari