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初级会计师考试培训经济法基础培训讲师:宋洁1目录第一章总论第二章劳动合同与社会保险法律制度第三章支付结算法律制度第四章增值税、消费税、营业税法律制度第五章企业所得税、个人所得税法律制度第六章其他税收法律制度第七章税收征收管理法律制度2第六章其他税收法律制度教材变化:增加了关税和其他相关税收法律制度,更新了车船税、资源税法律制度的内容。重难点内容:房产税应纳税额计算,特殊车辆应纳车船税计算,契税征税对象,城镇土地使用税减免税,印花税征税范围和税额计算,应税资源产品划分、课税数量确定,土地增值税应纳税额计算。本章分值在10分左右。3第一节关税法律制度第二节房产税法律制度第三节契税法律制度第四节土地增值税法律制度第五节城镇土地使用税法律制度第六节车船税法律制度第七节印花税法律制度第八节资源税法律制度第九节城市维护建设税与教育费附加法律制度第十节其他相关税收法律制度4第一节关税法律制度概念:关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。分为进口关税、出口关税和过境关税。一、关税纳税人包括贸易性商品的纳税人和物品的纳税人,前者指的是经营进口货物的收、发货人。关税可以由代理人代办纳税手续。5【例题·多选题】根据关税法律制度的规定,下列各项中,属于关税纳税人的有()。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、携带物品进境的入境人员D、进境邮递物品的收件人答案:ABCD二、关税课税对象和税目进出口的货物、物品三、关税税率(一)税率的种类进口税率:普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率出口税率(二)税率的确定关注日期的确定四、关税计税依据1、进口货物的关税完税价格(1)一般贸易项下以以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。注意:佣金、回扣和罚款的相关规定到岸价格:包括货价及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。(2)特殊贸易下进口货物完税价格①运往金外加工的货物,以入境到岸价与原出境货物价格的差额作为完税价格;②运往境外修理的物品,以海关审定的修理费和料件费作为完税价格③租借和租赁进口货物,以租金作为完税价格④留购货物以留购价位完税价补充:留购,执行措施之一,指对被执行人的财产依照法律程序进行拍卖时,如果不能卖出,执行法院应当将该标的物作价交申请执行人接收⑤逾期未出口的暂进口货物⑥转让出售进口减免货物的完税价格2、出口货物的完税价格出口货物的完税价格=离岸价格/(1+出口税率)离岸价格不包括装船以后发生的费用3、出口货物完税价格的审定针对价格明显偏低,又不能提供合理正当理由等情况,注意5种估价方法。