餐饮业会计做账流程.docx

餐饮业会计做账流程首先,你要根据企业的规模以及核算要求,一、确定相关成本的核算方法:1、比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;2、先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本;等等。3、一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不高,可先择第一种做法。二、.如果对方能提供正规发票1、菜肉等可直接记入“主营业务成本”。2、如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”3、没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。4、煤气,可记入“营业费用--燃气费”。5、.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;6、如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。7、如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。8、厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。9、服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,10、其他管理人员,记入“管理费用--工资”。一般情况,工资要先计提。11、.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限12、.窗帘、地毯,处理方法,与我的想法想同13、入库时,分录:借:主营业务成本/原材料/库存商品贷:应付帐款--**公司付款时:贷:应付帐款--**公司贷:银行存款/现金不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。三、1餐饮业会计分录:1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。2、 购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账借:原材料贷:现金(或银行存款)3、 根据制作间领料出库单入账借:营业成本贷:原材料4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账 借:营业成本(红字)贷:原材料(红字)5、结转成本(营业成本本月实际发生数-月末盘点数)借:本年利润贷:营业成本6下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。借:营业成本贷:原材料餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料工资费用其他杂费等等)7、取得营业收入时:借:现金银行存款贷:主营业务收入8、 购买材料支付工资以及其他费用时:借:营业费用-二级科目贷:现金9、 月末结转成本费用时:借:本年利润贷:营业费用10、 月末结转营业收入:借:主营业务收入贷:本年利润结转本年利润:11、 盈利时:借:本年利润贷:利润分配12、 亏损时:借:利润分配贷:本年利润13、 下月初去税局报税:是以利润*相应税率申报缴纳。四、餐饮业成本核算:1、日常成本核算的主要程序是:1)、厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午5点以前,补货的必须在当天下午2点以前,由各厨房领班填制《市场物料申购单》,经厨师长审核后,报餐饮部经理批准,交采购员按照要求组织进货,一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收,并由餐饮部派厨师监督验收质量,如有不符合要求,必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》,每天营业终后加计《厨房原材料验收单》,填制《厨房原材料购入汇总表》。2)、厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等),由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》,报厨师长审批后,凭单到仓库领取,仓库