出纳岗位实训实验报告.docx

,学账”。、现金日记账、、支票、电汇凭证、、红色碳素笔、回形针、直尺、:出纳是会计工作中负责办理单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证劵、财务印章及有关票据等,从某种意义上讲,出纳是单位财会工作的重要基础,是单位经济业务活动的第一道“关卡”。出纳工作做好了,对提高单位财会管理水平有着相当重要的意义。经过上几次课的仓管核算员岗位实训,最近几次课,我们开始了出纳岗位的实训:出纳岗位实训前,老师向我们介绍了出纳工作的准备:1、了解企业账户开户信息(开户地点、账户、印鉴等);2、了解企业备用金限额;3、了解企业支票领用程序;4、了解企业单据报销审批过程及审核人;5、了解企业银行支付手段。其中3、4点也是对出纳人员的自我保护。接下来开始设置账户,出纳掌管的账户主要是现金日记账和银行存款日记账。我们根据资料设置了现金日记账人民币户和美元户,设置了银行存款日记账人民币户和美元户,然后登记了各账户的期初余额。在设置账户时,要注意:1、开账时余额的方向;2、外币账户一定要注意汇率;3、实际工作中一般是按开户的银行账号开立银行存款明细账。开账后,我们根据与现金和银行存款有关的原始凭证,按先后顺序逐日逐笔进行登记。现金收入的原始凭证主要有:发票、增值税专用发票、非经营性收据、内部收据等。出纳员审核现金收款原始凭证后,就可点收交来的现金;收妥现金后,在现金收款原始凭证加盖“现金收讫”。现金支付业务的原始凭证可分为外来原始凭证和自制原始凭证,常见的付款原始凭证有以下几种:工资表、报销单、借款借据、领款收据、差旅费借款报销单等。付款原始凭证的审核中,特别要注重对白条的防范。根据原始凭证支付现金后,应在有关凭证上加盖“现金付讫”。我们根据“本日余额=昨日余额+日本收入额-日本付出额”的公式,逐日结出余额。其中,每日终了,现金日记账应计算出本日现金收入、支出合计数及结余数,并于库存现金实有数核对,确保账款相符。在实际工作中,有外币现金收付业务的企业,还应按不同币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。月终,“现金日记账”余额应与“现金总账”余额核对相符。为了随时掌握银行存款的收支动态和结存金额。月末应结出本月收入、支出的合计和月末结存金额,并于银行核对账目。本次实训中,老师给我们介绍了银行主要结算方式:支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡和信用证。其中支票、汇兑、通过“银行存款”核算;银行本票、银行汇票、信用卡、信用证保证金通过“其他货币资金”核算;托收承付和委托收款办妥手续时,通过“应收账款”核算,款项到账时,通过“银行存款”核算;商业汇票通过“应收(付)票据”核算。我们学习了如何填写支票,常见的支票分为现金支票、转账支票。在支票正上方有明确标注。现金支票用于支取现金;转账支票用于转账。支票的填写要注意:1、出票日期:必须大写。1月2月前零字必写,10月至12月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月;1日至9日、10日、20日前零字必写,11日至19日必须写成壹拾日及