最新会计科目明细表及使用说明.docx

最新会计科目明细表及使用说明一、资产类1001库存现金1002银行存款1012其他货币资金1101交易性金融资产应收票据应收账款预付账款1131应收股利1132应收利息1231其他应收款1241坏账准备材料采购在途物资原材料材料成本差异1406库存商品1407发出商品商品进销差价委托加工物资包装物及低值易耗品1461存货跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产1531长期应收款固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备1711商誉1801长期待摊费用1811递延所得税资产1901待处理财产损溢二、负债类2001短期借款2101交易性金融负债应付票据应付账款2205预收账款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付股利2232应付利息2241其他应付款2401预提费用2411预计负债2501递延收益2601长期借款2602长期债券2801长期应付款2901递延所得税负债三、共同类3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目四、所有者权益类4001实收资本4002资本公积4101盈余公积4103本年利润4104利润分配4201库存股五、成本类5001生产成本5101制造费用5201劳务成本5301研发支出六、损益类6001主营业务收入6051其他业务收入6101公允价值变动损益6111投资收益6301营业外收入主营业务成本其他业务支出6405营业税金及附加销售费用管理费用财务费用6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税费用6901以前年度损益调整一、资产类1001库存现金企业的库存现金1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。1231坏账准备企业应收款项的坏账准备材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。在途物资企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。原材料企业库存的各种材料。材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。发出商品企业未满足收入确认条件但已发出