公司研发费用辅助账的管理办法.doc

XX有限公司研发费用辅助账的管理办法发行日期:2012年X月X日修订日期:2016年X月X日文件修订履历表序号版本修订日期修订内容1012012-X-X新版制订2022016-X-X一次修订版一、总则为准确核算我司的研发费用支出和加强经费支出的管理,结合我司的研究开发活动,进一步建立项目研究开发的事前事中事后评估管理体系做好基础工作,我司特此建立研发费用辅助账。二、。。三、、逐级审批、逐项使用、逐一登记的原则;、精细筹算、力求节约的原则;、使用畅通,为产品研发提供可靠的资金保障的原则。四、登记方法说明建立如附件所示的研发费用辅助账,具体的登记方法说明如下:《企业研究开发项目计划书》等类似文件设置本账簿,并留存备查;“研发支出”辅助账应当按照研究开发项目,分别“费用化支出”“资本化支出”进行明细核算;《企业研究开发项目计划书》等类似文件据实编写。:第1,2,3,4位为立项和设置辅助账的年度号,5,6位为项目序号;、费用化选项:应当区分研究阶段、开发阶段和是否同时满足确认无形资产的条件来选择,同一个研发项目的资本化支出和费用化支出应当分别设置辅助账;当选择费用化支出的项目因条件发生变化符合资本化条件时,可将已经发生、尚未结转的研发支出结转管理费用或者结转至该项目的资本化支出辅助账(项目编号新设),同时,结束(项目实施状态选项选为“已完成”)该辅助账;当选择资本化的项目因条件发生变化不再符合资本化条件时,可不结束该辅助账,重新选择“资本化、费用化支出选项”为费用化,并将已经发生的全部研发支出(含以前年度发生的)结转管理费用;:在研发成果(含研究失败)已经确认且结平辅助账时,选择“已完成”,其他状态均应选择“未完成”,年度终了后“已完成”项目的项目编号不得再次使用或启用;:当项目实施状态为“已完成”时,研发成果为必填项;研发成果证书号填写研发成果所对应的证书编号。研发失败的,研发成果选择为“研发失败”,成果证书号不需填写;;可以按照实际情况扩展研发支出明细,但不得合并明细;“工资薪金”、“五险一金”:应当按照《职工工资和五险一金分配表》等类似分配表汇总登记,其中直接从事研发活动人员的补充社会保险、补充医疗保险和补充住房公积金应当作为“六、其他相关费用”登记,间接从事研发活动人员的工资薪金和五险一金等应当通过“二、直接投入费用”和“五、新产品设计费等”间接分配记入;“外聘研发人员的劳务费用”:直接用于研发活动的可以按照相关凭证登记;“材料”:“燃料”“动力费用”:直接用于研发活动的可以按照相关凭证登记;“用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费”、“用于不构成固定资产的样品、样机一般测试手段购置费”、“用于试制产品的检验费”、“用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整检验维修等费用”、“通过经营租赁方式的用于研发活动的仪器、设备租赁费