S公司内部控制的分析研究.pdf

论文题目:S公司内部控制研究学位类型:会计硕士学位申请人t梅玫指导教师:杨棉之教授摘要为了企业建立提高效率、降低风险、帮助保证财务状况报表可信性、遵从法律法规的内部控制,COSO委员会于1992年颁布的内部控制框架。美国《萨班斯——奥克斯利法案》的颁布,要求上市公司每年对财务报表内部控制的有效性进行评估和报告, 确立了COSO内部控制框架的基础性地位,也确立了现代企业内部控制作为风险导向审计以及企业风险管理的基础。上海与深圳证券交易所于2006年相继颁布了上市公司内部控制制度指引文件。2008年我国颁布了企业内部控制基本规范,标志着我国企业的内部控制在近10年时间的发展中,基本建立起了适应自身特点的内部控制体系。为了不断完善企业内部控制制度,强化企业内部控制效果’,还需要对企业现行的内部控制制度进行分析、评价、与改进。本文通过数据归纳与案例分析相结合的方法,立足于对S企业的内部控制环境、面临的风险、内部控制活动以及内部审计情况进行分析与评价,对其现阶段所存在的内部控制漏洞与不足提出整改方向与整体性改进措施。本文分为五个章节阐述,第一章,引言。该章的第一部分主要介绍了文章的研究背景、研究意义并介绍了文章的研究方法、研究思路以及文章的主要研究内容、框架; 第二章主要介绍了国内外学者在内控理论方面的主要研究成果及理论并对其研究结论进行综合评述;第三章主要对S企业内部控制现状进行归纳分析并根据所做的分析为基础,指出S企业所面临的内部控制缺陷t总体控制环境缺陷、风险应对机制授权分散、缺乏内部控制问题反馈机制、内部审计权限不足以及控制活动不规范。第四章, 针对S公司存在的内部控制问题提出详细的解决方案与策略。第五章,阐述本文研究结论以及内控未来可能的发展方向。本文的目的是希望研究结论能够进一步加强S企业内部控制的有效性,满足其日常经营以及财务报告的有效性。并且通过提高内部控制质量提升企业价值,降低企业经营风险与财务风险,获得更大的市场竞争优势。由于S企业在商贸类企业当中有一定的代表性,本文的改进意见同时也能够用于存在相似内部控制问题的企业。万方数据关键词:内部控制;控制环境;控制活动论文类型:案例分析万方数据 Title:Study on Internal Control pany Professional Fields:Master ofProfessional Accounting Applicant:Mei Mei Supervisor:Professor Mianzhi Yang ABSTRACT Inorder tohclp 6llTflS toimprove theirefficiency,decrease risks,and ensure the reliability offinancialreports,mittee anizations ofthe Tread mission established internal control framework in -Oxley Act requires panies disclose theirreports ofinternal control effectiveness every year, which makes COSO framework aguideline forenterprises’internal 2006 Shanghai Stock Exchange established((Corporation internal control guidelines for panies inShanghai Stock Exchange)),which encourage corporations evaluate their internal control effectiveness by internal mittee or independent auditors. Meanwhile zhen Stock Exchange alsorelies((Corporation internal control guidelines for panies in zhen Stock Exchange)).July 5恤,2006 China corporation internal control mittee was found and established 《n圮basic norms of internalcontr01)in inChina have builtup basic internalcontrol structure which suitstheirspecifics