2021年结算造价审计实施专题方案.docx

结算造价审计实施方案【一】
　　依据《中国审计法》、《中国审计法实施条例》和《中国国家审计准则》，编制以下审计实施方案：
　　一、审计目标
　　经过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价审计，揭露和查处工程项目在建设程序、概算管理、招投标及协议签署、工程结算、财务核实中存在不真实、不正当和不规范问题，监督和检验建设资金管理和使用情况，促进建设单位正当有效地使用建设资金，提升投资效益，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强项目核实和工程管理，确保投资安全，促进整理和规范我县建设市场，针对存在问题，分析产生原因，提出审计意见和提议，为其它国家投资关键工程项目提供决议依据，充足发挥审计职能为我县经济保驾护航功效。
　　二、审计对象及范围
　　(一)审计对象：隆回县市场管理中心。
　　(二)审计范围
　　。
　　三、审计内容、关键及审计方法
　　(一)招投标程序及协议签署是否正当、有效
　　，首先，关注建设项目是否符合招标条件，关键审计初步设计及概算、招标范围、招标方法和招标组织形式等是否推行相关审批核准手续;
　　对应资金或资金起源是否得到落实;是否含有招标所需设计图纸及技术资料;其次，关注建设项目招标是否合符合程序，要关注应该公开招标工程是否违规进行了邀请招标，采取公开招标，关键审计招标人是否在国家指定报刊和信息网络上公开公布招标公告，招标公告内容是否完整。
　　应注意有没有经过种种弄虚作假方法“明招暗定”; 有没有投标人有意压低标价，搞恶性竞争;有没有投标人挂靠其它施工单位或从其它施工单位经过转让或租借方法获取资格或资格证书，以她人名义参与投标;有没有中标人转包或违法分包。关注是否存在招标人以不合理标段或工期限制或排斥潜在投标人或投标人现象。
　　2. 审核协议签署日期、签署对象和协议内容，协议关键条款是否和招标文件中协议关键条款一致，有没有实质性变更，尤其是结算条款变更。审计招标文件要求中标人提交履约确保金或其它形式履约担保，中标人是否提交;是否存在中标人将中标项目转让给她人、将中标项目肢解后分别转让给她人或分包人再次分包情况。
　　(二)按图施工部分及隐蔽工程工程量计算是否正确
　　经过对送审资料全方面复核，经过分析原设计图、招投标资料、协议，隐蔽工程签证单、现场验收统计等资料并对工程量进行现
　　场复核，结合施工统计、监理日志等多种资料相关性、连续性来验证工程项目标真实存在，进而核实是否按图施工，原设计预算部分工程量是否按实计算，确定工程量。
　　(三)工程结算造价正确性
　　利用相关施工规范及法律法规，结合已完成工程量、定额单价或综合单价、各项费用相关要求确定最终工程造价。计价方法采取定额计价(工料机单价法)，取费依据湘建价[20XX]406号文件。
　　四、审计工作分工立即间安排
　　(一)预定审计工作时间
　　20XX年4月23日下达审计通知书;一审审计时间：20XX年4月27日至20XX年5月4日;二审审计时间：20XX年5月7日至20XX年5月9日。
　　(二)人员分工
　　一审责任人(审计组组员)：王彬林，;;。
　　二审责任人(审计组组长)：卿燕。、丈量;。
　　(二)工程造价管理情况
　　1、经过查阅招投标文件，审查是否存在未严格实施招投标等相关程序而造成协议价款
　　偏高问题，并分析其产生具体原因和造成影响。审计过程中采取抽查核正确方法，关键抽查中标单位是关联单位或协议价款高项目。
　　2、经过查阅完工资料和招标文件和中标协议，对工程项目中各项取费进行逐一查对，审查工程造价各项取费是否实施协议及相关定额标准，有没有提升取费标准、抬高工程造价等问题。关键抽查施工单位是关联单位或协议价款高项目。
　　3、以完工资料为基础，结合招标文件、主协议和附加协议，重新计算工程量，审查工程量计算和计量是否严格实施了协议文件及相关定额，工程量计算是否正确，工程变更依据是否充足，往来款项账户审计，确定工程价款结算是否合规，有没有高估冒算和虚报投资额等问题。审计过程中注意隐蔽工程及其签证手续完备情况。计算结果要部分进行现场查对，对相对主承包协议工程量变更较大项目和关联单位承包工程项目要关键抽查。
　　4、经过查阅完工资料，查对相关原始签证，审查工程变更及索赔签证是否完备、真实，是否严格实施了相关程序，理由和依据是否充足，变更及索赔计算是否合理，有没有借变更或索赔为名抬高工程造价等问题。审计中对有疑问要部分进行现场查对，对变更较大项目和关联单位承包工程项目要关键抽查。
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