投资集团内部审计工作制度.doc

广东省**投资集团有限公司
内部审计工作指引(试行)
第一章总则
第一条为了规范内部审计工作,充分发挥内部审计的作用,促使企业依法经营、改进管理、提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合广东省某某投资集团有限公司(以下简称某某集团)的实际情况及有关规定,制定本制度。
第二条本制度用于规范某某集团财务审计部组织实施的内部审计工作。
第三条某某集团内部审计应遵循依法审计、实事求是的原则。
第二章内部审计机构及人员
第四条某某集团设置内部审计业务机构——财务审计部。财务审计部在某某集团董事长的指导下独立开展工作,并对某某集团董事长及董事会负责。
第五条某某集团财务审计部配备若干名专职或兼职内部审计人员;如集团公司因特殊任务需要,也可在集团公司全资、控股企业的内审人员中选出部分优秀者,担任公司兼职内部审计员。兼职内部审计员在接受某某集团委托执行内部审计任务时,行使与集团公司财务审计部的内部审计人员同等职权。
第六条内部审计人员应具备以下素质:
(一)有较强的法制观念和责任心,有较高的政策水平;
(二)实事求是、廉洁奉公;
(三)有胜任本职工作的专业技术知识和业务能力;
(四)有独立分析和善于发现问题的能力;
(五)有较强的文字表达能力;
(六)有较强的组织协调能力。
第三章内部审计监督的范围
第七条对全资企业的内部审计主要包括例行项目审计和专项审计:
(一)例行项目审计指按国家有关规定对企业日常经营活动中的主要事项所进行的例行审计。某某集团财务审计部按年分季度编制审计计划并组织实施。例行项目审计主要包括:
财务计划或预算的执行及决算的真实性、合法性;
财务报告的真实性和可靠性;
筹资、投资、利润分配等重大经济决策的可行性、合法性;
对内部控制制度进行评审;
审查资产的使用、安全及完整情况;
对企业负责人有关经营责任、任期目标责任的审计及离任经济责任审计;
对有关建设项目预(概)算、决算进行审查;
国家及集团公司有关财经法律、法规、规章的执行情况;
(二)专项审计指在前一款例行项目审计之外由某某集团领导临时交办的,或针对企业特殊情况由财务审计部提出并立项报批的专项审计,主要包括:
1、对与财务收支有关的经济活动的经济效益进行审计评价;
2、对某某集团合资、合作、联营、驻外等经济组织的资金投入、使用及效益情况进行审计监督;
3、某某集团领导交办的其他专门审计事项;
4、其他需进行内部专项审计监督的事项。
第八条对控股、参股企业,按国家及集团公司有关规定、该企业的章程及公司的要求实施内部审计。
第四章内部审计机构的主要职权与责任
第九条某某集团财务审计部在执行内部审计职能时,有以下主要职权与责任:
(一)检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、资产,查阅有关文件和资料,并可对有关人员进行询问了解;
(二)参加有关会议;对审计中的有关事项,进行调查并索取证明材料;
(三)对违反财经法纪、公司章程、董事会决议,徇私舞弊,使公司造成严重损失浪费的人员提出追究责任的建议;
(四)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人,经某某集团主管领导批准,可以采取封存、暂扣等必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
(五)提出纠正、处理违反财经法纪