会计账簿与记账规则.ppt

第六章 会计账簿
备查账簿
日记账
总 账
明细账
账 簿
序时账簿
分类账簿
第一节 账簿的含义与种类
第二节 账簿的设计和登记
第三节 账簿的登记与错账更正
第四节   结账和对账
1
会计ppt
第一节 会计账簿的含义与种类
一、会计账簿的含义
◆用以全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。
◆由具有专门格式、相互联结的账页所组成。
帐薄设计原则： 满足需要、组织严密、精简灵便、便于检查
2
会计ppt
二、会计账簿的作用
账 簿
A 对凭证资料的系统总结
经济业务
经济业务
经济业务
B 考核企业经营情况的重要依据
C 会计报表的主要资料来源
会计报表
计划或预算等
规章制度
3
会计ppt
三、会计账簿的种类
（一）会计账簿按用途分类
账 簿
账 簿
日记账
明细账
序时账簿
分类账簿
备查账簿
总 账
银行存款
现金
普通
三栏式
多栏式
数量金额式
三栏式
4
会计ppt
——也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。
①特种日记账：专门用来登记某一类经济业务的序时账簿: “现金日记账”和“银行存款日记账”。
②普通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种日记账也叫“分录账”或“原始分类簿”。
库存现金
5
会计ppt
——按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。
根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况
总 账
分类
账簿
明细账
根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况
——也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。如 “租入固定资产登记簿” 等。备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存关系。
6
会计ppt
（二）会计账簿按外表形式分类


卡片式账簿
账 簿
账 簿
订本式账簿
活页式账簿
日记账
总 账
明细账
卡片箱
7
会计ppt
第二节 账簿的设置与登记
一、账簿的设置要求与基本内容
（一）账簿的基本内容
账 簿
扉 页 填写“账簿使用登记表”或“账户目录”等内容
账 页 格式不一，用以记录具体经济业务内容
封 面（含封底） 起保护账页的作用
账簿的组成内容
8
会计ppt
二、日记账的格式与登记
（一）普通日记账的格式与登记方法
（分录簿）
① 格式：借、贷两栏式。
②登记方法：逐日逐笔登记。
在途物资
应交税费
9
会计ppt

① 格式：按常用会计科目设置专栏（设借、贷方）。
②登记方法：逐日逐笔登记。
材料采购 应交税费
10
会计ppt