纳税申报实训-设计.docx

课程设计模块三：纳税申报模拟实训
实训学时
20学时
实训目的
通过本模块实训，能让学生对企业的纳税申报表的格式、填列有清楚的认 识，为今后工作中从事纳税申报实务工作奠定基础；以增值税和企业所得税的 填报为例，熟悉和了解企业纳税申报的基本流程以及基本管理，进而进一步增 强学生融入企业管理工作的能力。
实训手段
教师讲解 自我训练
实训内容
；纳税申报的流程；
；

；

实训步骤
学生熟悉纳税申报的对象、程序、熟悉各类纳税申报表的格式；
纳税申报表编制讲解；
学生自我训练；
撰写总结报告。
实训报告
完成本阶段实训报告
纳税申报实训说明
一、 熟悉实训资料
二、 实训程序
熟悉增值税和企业所得税纳税申报流程和申报表的基本格式及要求（本实训所有申报 表格均为电子版）。
完成增值税和企业所得税纳税的申报工作。
三、增值税纳税申报
增值税一般纳税人申报流程：
（一）纳税申报形式
报税分为两种：纸质和网上申报
纸质申报：
该申报方式只针对辅导期企业 ，填好五张表格后（一式两份）带上抄好税的IC卡,先交专
管员或值班人员稽核比对认证结果 ，再在申报征收窗口报税；
五张表格为：主表,进项税额明细表，销项情况明细表，专用发票申报抵扣明细，专用发票 存根明细。
网上申报：
该申报方式针对除辅导期以外的一般纳税人 ，进入网上申报系统按提示申报即可 ，将申
报反馈回来的结果打印出来再拿到税务局清 IC卡。
（二）申报流程
最新的一般纳税人申报流程是怎样的 ？在网上如何进行一般纳税人申报 ？
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i•增值税一般纳税人申报流程
【一般纳税人增值税申报流程】 纳税人认定为一般纳税人后， 应及时安装【企业电子申 报管理系统】进行增值税纳税申报。 一般说来，完成一次增值税申报要分六步；本月底发票
认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡 （盘）。戳图查看全流程j （注意，报税和申报
的区别）
【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，
不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣 （但当期必须申报）。例如：6月认证专用发票且认证相
符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。
【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘 （税控盘，下同）
或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。
【报税】是指将已抄至报税盘或 IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报
税或上门报税。其中，【网上报税】需使用网上抄报税软件，目前只适用于 IC卡用户，报税
盘（或税控盘）用户不适用。
【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签 名中心申领
【返写监控数据（清卡）】是指在纳税人完成报税， 且申报表通过