竣工结算审计方案设计.docx

竣工结算审计实施方案
为了更好地为委托单位提供造价咨询服务， 使我公司在造价咨询 服务工作中 , 高效、准确、及时地完成造价咨询业务 , 提高工程咨询 业务质量 , 结合《建设工程预结算管理办法》及其他有关法律、法规 等规定, 特制定关于受温江区审计局委托结算审计实施方案。
一、组织领导
该项目为政府投资的结算审计。 我公司既作为受托方， 也作为温 江区审计局派出的审计小组成员， 应在温江区审计局及审计小组的全 面领导下开展工作，对审计中的重大事项及时提出、报告审计组，由 审计组召集相关各方协调会商并作出决定， 一旦作出决定， 我公司应 坚决服从和执行， 做到优质高效、 客观公正地完成好工程结算审计工 作。
二、确定审计负责人，参审人员及分工
本项目总负责人由高级工程师全国注册造价师 *** 担任。其职责 为：联系协调审计相关事宜 , 并对该项目的质量、进度及廉政情况全 面负责。
其中：土建及总平工程审计人二名， 分段计算工程量及相关工作 并交叉复核。 水电工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。
三、审计操作程序及实施方案
（ 一 ） 受理工程结算审计业务委托 在经过相关程序及手续后，接受温江区审计局委托，并成立审计 小组，在组长（审计局工作人员）领导下即开展工作。
（二）接收资料 委托单位应提供完整详实的工程相关资料如下： 1．招标文件、投标文件及中标通知书 ; 2．工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件
; 3．工程施工合同、补充协议书 ;
4．施工图和竣工图 ;
5．地质勘探报告 ;
6．工程预 （结） 算书;
7．施工单位取费证 ;
8．施工组织设计、会审纪要 ;
9．工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料 ;
10．隐蔽工程资料 ;
11．其他影响工程造价的有关资料。
（三）工程量清单招标结算审计工作的主要依据及工作职责；
1、中华人民共和国国家标准《建设工程工程量清单计价规范》 （GB50500-2013）；
2、《建设工程价款结算暂行办法》 ；
3、2009 年《四川省建设工程工程量清单计价定额》 及配套文件；
4、招标当期《四川省工程造价信息》 、成都市工程造价信息中 《成 都市建筑材料市场价格》及建设单位认定的材料 ;
5、具有设计资格的设计院设计的《施工图》 ;
6、标准图集、技术文件 ;
7、踏勘现场 ,了解施工意图 , 充分估计施工过程中可能发生的工 程项目，做到工程量清单招标结算审计不高估、不漏项，对工程总造价起 到有效的控制作用。
8、其他需要了解的情况 ;
（四）审计小组进场时应了解的内容
工程项目性质、类别、规模、地点、承建方式等项目特征情况 ；
2审计所需的相关资料的可获得性；
；
4•工程价款结算情况；
；
&建设期内工程预算定额、预算单价、收费标准等的变化情况 ；
其他需要了解的情况；
（ 五）审计的实施办法
1、 审计小组编制《结算审计的计划和操作方案》 , 明确人员安排、 编审时间。
2、 首先检查熟悉委托单位提供的工程量清单招标资料是否有效 , 研究招投标文件及合同，了解项目特征和结算规则，确定审计重点， 然后及时到现场进行勘察 , 采用相机拍照、仪器测量、工具丈量等手 段, 收取现场实物资料及数据 ； 再召集审计单位、 委托单位、建设单位、 施工单位四方审计工作座谈会 , 对审计原则、审计方法、审计程序、 审计依据及审计中发现重大问题及解决的原则和方法等事项与各方 交换意见 , 对提供的工程资料 , 委托单位、建设单位、 施工单位三方 是否还有补充 , 如有补充应在约定期限补充。 最后形成审计会议纪要。 使编审工作有依有据、有条不紊地进行。
3、工程量清单招标项目审计重点 工程量清单招标项目审计的重点是对工程量及设计变更进行审 计。我们遵循客观、公正、科学、合理的原则，根据委托单位的工程 竣工资料
, 各审计小组进行如下审计 :
熟悉招标文件、投标文件、施工图纸或竣工图纸、隐蔽记录、 会审纪要、各种签证等竣工资料。
在获取并充分了解相关资料的前提下，利用工程预算知识、工 程设计知识、施工工艺和程序、施工经验等综合建设科学知识 , 运用 清单工程量计算规则 , 结合现场实地查看、核实的情况 , 全面、逐一 地对工程施工图或竣工图进行工程量计算的审查 , 需要收方的要收方 收方的数据资料要有各方签字认可。 对设计变更、 现场签证的工程项 目, 如图纸上未反映的 , 需单独计算工程量 , 保证工程量计算不重不 漏 , 准确反映工程的实物量。
根据前两步的工作基础 , 形成审计的工作底稿 , 并由审计小组 通过建设单位相