XX公司出口退税管理制度公司出口退税管理制度.docx

上海德璞实业有限公司公司出口退税管理制度
第一章　总则
为规范公司出口退税工作，减少资金占压，提高效率，明确各环节的责任,　根据退税工作流程特点，特制定本制度.
第二章
自营出口退税所需单据及审核要求
全套标准的自营出口退税单据包括：增值税专用发票（抵扣联税收　（出口货物专用)缴款书、出口收汇核销单(出口退税专用联）　、出口货物报关 单(出口退税专用联)　、出口发票. （以下称“增值税发票”：增值税发票　）　
第二条 增值税专用发票（抵扣联） 购货单位名称、纳税人识别号、货物名称应与出口货物报关单对应相符，销货单 位名称、 纳税人识别号应与开票单位营业执照、 税务登记证、 法人资格证书一致，　并加盖开票单位财务或发票专用章， 需及时办理认证(按目前规定：凡由计算机开具的增值税发票均需要于开票日后　三个月内到税务机关办理认证,否则不予退税) 。 ） 第三条 税收（出口货物专用)缴款书（以下称“缴款书”：缴款书需为计 算机开具，且不得涂改;应取得缴款书第二联，即缴款书右侧注明“第二联（收 据乙）国库（银行)收款盖章后退缴款单位转交购货企业;缴款书缴款单位、购 货单位全称、税务登记证号应与税务登记证销货单位、购货单位名称、纳税人识　别号一致;购货单位海关代码需与出口报关单经营单位所列海关代码一致；销货 发票号码栏数字应与增值税发票号码一致;缴款书课税数量、计税金额应与所对 应的增值税发票数量、金额一致;缴款书上缴款单位公章或财务章、税务局章、　银行转讫章等印章应齐全． （以下称“核销单”：各项内容 )　第四条 出口收汇核销单（出口退税专用联)　需填写清晰、完整，要与其他单据的相应内容一致。核销单号与报关单上的批准 文号一致，应注明核销金额并加盖外汇管理局已核销章.　（出口退税专用联） （以下称 “报关单"：　） 商品名称、 第五条 出口货物报关单
数量与出口发票一致，并且报关专用章、报关员章、海关验讫章等印章齐全。如 一张增值税票对应多张报关单, 则不论几张报关单的同一种商品的商品代码必须 相同。 第六条 出口发票:正本或复印件必须盖有出口发票章;申报出口退税的发　票号、品名、数量、金额必须与提交财务部门进行自营出口帐务处理的出口发票　一致。如报关单数量计量单位与缴款书计量单位不一致，需在出口发票备注栏中 说明换算方法或附装箱单加以证明. 第七条 业务员在收到或缮制上述单据时，应按上述各
项要求对单据进行严 格审核,对不符合要求的应及时进行更正，避免因此延误退税申报,并配齐退税 资料后交退税专管员。　第八条　增值税发票及缴款书的分割：在一次购货分批出运等情况下，可按 税务局规定填制出口货物专用税票分割单(以下称“分割单” ）对增值税发票和 ， 经税务机关签返的分割单及缴款书/增值税票复印件视同缴款书/增值税票管理并 可用于以后批次申报。
第三章
自营出口退税单据的流转程序
第九条　业务部收购出口商品后,应依据对方开具的增值税发票和缴款书, 及时填制商品入库单， 提交给负责本部门核算的主管会计的同时将增值税发票的 发票的抵扣联和缴款书交退税专管员。不能同时提供缴款书的，由退税专管员依 据收汇和结算情况，督促业务人员催缴. 第十条