期中审计及具体工作内容课件.ppt

期中审计
期中审计的作用
确定是否接受或继续接受委托
增进对审计对象的了解
协助确定审计策略
帮助组建适合的审计团队
协助确定审计重点领域
为管理建议提供证据、资料
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期中审计及具体工作内容专业版
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期中审计
期中审计的具体工作内容
接受委托调查
首次受托后调查
客户概况调查
内部控制复核
编制计划和预算
交易测试
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期中审计及具体工作内容专业版
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期中审计—接受委托调查
重点确定：
客户委托审计的动机和要求
审计报告的使用者
独立性（财务、咨询业务、代理记帐等）
是否有能力承接（时间、人力、知识技能）
工作成果：
撰写业务约定书
搜集整理有关证明文件和资料
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期中审计及具体工作内容专业版
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期中审计—首次受托后调查
主要内容：
业务来源
会计师的变更原因是否正常
信用调查
复核前任会计师的工作
复核前期采用的会计原则和方法、主要帐户余额
期初余额是否需要补充审计
从前任会计师处获取财务报表等
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期中审计—首次受托后调查
主要工作及需搜集的证据
与有关各方会谈
获得客户的聘任书面承诺及相关会议决议
获得客户的授权书
发出接管函及获取回函
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期中审计及具体工作内容专业版
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期中审计—首次受托后调查
授权书
保密承诺
请求授权范围并得到客户的同意
回答客户律师的询问
回答客户银行的询问
回答客户保险经纪人的询问
回答政府审计人员的询问
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期中审计—客户概况调查
主要内容：
客户法定名称、地址、联络人、电话、会计年度等
组织形式、股本构成及重要股东
主要管理人员
关联方及其关联关系
律师、金融保险机构、经纪公司
经营范围及场所
组织结构
主要客户、主要供应商及主要融资渠道
员工报酬、福利及保险
特殊会计业务及法令、规章对财务报表的影响
持续经营能力
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期中审计及具体工作内容专业版
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期中审计—客户概况调查
主要调查方法：
复核以前年度工作底稿
查阅权威刊物、政府公布的经济数据及相关规章
问卷/询问客户高级管理人员
查阅客户文件（章程、会议纪要、税务申报文件、年度财务计划、交易记录、重要合同）
编制或获取组织结构图
参观客户主要经营场所
分析主要成功原因、销售业绩（收入、成本、人工）及经营成果
利用内部审计师的工作
询问前任会计师
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期中审计—客户概况调查
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期中审计及具体工作内容专业版
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