付款管理
范围
适适用于企业对内、 对外多种包含付款、 预付款业务管理
控制目标
确保全部付款和预付款在付款预算内, 确保资金使用计划性, 提升资金使用效率, 从而满足采购部门及其它部门业务需求, 并尽可能确保很好资信水平
确保全部付款均严格根据审批权限要求得到审核, 以避免因错付、 多付等情况而给企业带来损失, 使企业效益最大化
确保全部支付款项全部得到立即、 正确统计, 做到和银行对帐单相符
关键控制点
部门经理依据月工作计划、 资金计划、 相关协议条款及企业相关规章制度审核由部门经办人填写付款申请书内容是否完整, 数据是否真实、 正确, 是否在资金计划内, 确定是否同意付款
各部门按权限审批付款申请书
会计主管审核付款申请书付款事项、 金额是否在资金计划和预算内, 不在资金计划内付款事项给予退回, 要求补充资金计划
应收应付依据协议编号和订单编号审核在资金计划内付款申请书付款事项、 金额和相关协议相关条款是否相符, 相关单据是否满足协议付款条件; 审核付款申请书是否已经过要求程序审批, 各程序审批是否在要求审批权限内; 审核相关单据是否真实、 正当, 是否符合财务制度要求; 查询财务系统应付款帐, 是否有此应付款项
财务部以至总经理在审批权限内依据资金计划、 国家相关财经制度、 相关协议条款和企业财务规章制度审批付款申请书付款事由、 付款金额、 付款方法
会计主管审核付款凭证科目使用是否正确, 相关单据和付款金额是否一致, 数据计算是否正确
特定政策
预付款定义: 指在经营过程中根据购货协议、 基建协议或劳务协议要求, 预先支付给供货方或提供劳务方账款。
预付款审批权限:
采购部经理单笔__万、 市场部经理单笔__万、 信息技术部经理 （软件采购）单笔__万;
生产物流相关副总单笔__万、 市场销售相关副总单笔__万;
财务主管单笔__万、 财务部经理单笔__万、 财务行政相关副总单笔__万;
总经理单笔__万
董事会单笔__万以上
付款申请审批单必需写明协议编号, 附有效正当发票（中国付款必需附经税务机关核准正当发票）及入库验收单及其它支持文件（预付款除外）, 且和协议相符, 不然财务部有权拒付
付款审批权限:
采购部经理单笔__万以内、 同一项目__万以内; 其它部门经理单笔__万以内、 同一项目__万以内;
生产物流相关副总单笔__万以内、 同一项目__万以内; 市场销售相关副总单笔__万以内、 同一项目__万以内;
财务主管: 采购同一项目__万以内、 其它同一项目__万以内;
财务部经理: 采购同一项目__万以内、 其它同一项目__万以内;
财务行政相关副总: 采购同一项目__万以内、 其它同一项目__万以内;
总经理: 采购单笔__万、 其它单笔__万
董事会: 采购单笔__万以上、 其它单笔__万以上
新产品项目预算审批:
部门经理无审批权, 由对应项目经理依据其给予行政等级在对应审批权限内行使审批职能
财务主管依据资金计划确定付款方法, 合适考虑在中国采取钱物搭配方法或承兑汇票付款
每个月对外付款时间25日截止
如付款情况发生变动, 应附付款情况说明书及相关证实文件, 财务方可报销
应收应付会计查询往来帐, 如对方单位欠
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