企业所得税风险指标样本.doc

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企业所得税风险指标
目 录
一、 收入类风险指标（23个）
1、 【风险指标】营业收入
2、 【风险指标】交通运输企业运输收入
3、 【风险指标】营业外收入
4、 【风险指标】“收入类调整项目—其它”
5、 【风险指标】视同销售收入、 视同销售成本
6、 【风险指标】按权益法核实长久股权投资对初始投资成本
调整确定收益
7、 【风险指标】公允价值变动净损益
8、 【风险指标】未按权责发生制标正确定收入
9、 【风险指标】投资收益
10、 【风险指标】不征税收入
11、 【风险指标】民间非营利组织接收捐赠收入
12、 【风险指标】民间非营利组织会费收入
13、 【风险指标】民间非营利组织提供劳务收入
14、 【风险指标】民间非营利组织商品销售收入
15、 【风险指标】民间非营利组织政府补助收入
16、 【风险指标】民间非营利组织投资收益
17、 【风险指标】民间非营利组织其它收入
18、 【风险指标】机关财政补助收入
19、 【风险指标】机关事业收入
20、 【风险指标】机关上级补助收入
21、 【风险指标】机关隶属单位上缴收入
22、 【风险指标】机关经营收入
23、 【风险指标】机关其它收入
二、 扣除类风险指标（42个）
24、 【风险指标】营业税金及附加
25、 【风险指标】营业成本
26、 【风险指标】营业外支出
27、 【风险指标】营业外支出—其它
28、 【风险指标】资产减值损失
29、 【风险指标】公允价值变动收益
30、 【风险指标】资产损失
31、 【风险指标】填补亏损
32、 【风险指标】捐赠支出
33、 【风险指标】赞助支出
34、 【风险指标】销售费用1
35、 【风险指标】销售费用2
36、 【风险指标】管理费用1
37、 【风险指标】管理费用2
38、 【风险指标】财务费用1
39、 【风险指标】财务费用2
40、 【风险指标】职员薪酬
41、 【风险指标】工资薪金支出
42、 【风险指标】职员教育经费
43、 【风险指标】职员培训费用
44、 【风险指标】补充养老保险
45、 【风险指标】补充医疗保险
46、 【风险指标】业务招待费支出1
47、 【风险指标】业务招待费支出2
48、 【风险指标】广告费和业务宣传费1
49、 【风险指标】广告费和业务宣传费2
50、 【风险指标】罚没支出
51、 【风险指标】税收滞纳金、 加收利息
52、 【风险指标】佣金和手续费支出1
53、 【风险指标】佣金和手续费支出2
54、 【风险指标】佣金和手续费支出3
55、 【风险指标】扣除类调整项目—其它
56、 【风险指标】资产折旧、 摊销
57、 【风险指标】民间非营利组织业务活动成本
58、 【风险指标】民间非营利组织管理费用
59、 【风险指标】民间非营利组织筹资费用
60、 【风险指标】民间非营利组织其它费用
61、 【风险指标】机关事业支出
62、 【风险指标】机关上缴上级支出
63、 【风险指标】机关对隶属单位补助
64、 【风险指标】机关经营支出
65、 【风险指标】机关其它支出
三、 优惠类风险指标（27个）
66、 【风险指标】小型微利企业
67、 【风险指标】高新技术企业
68、 【风险指标】国债利息收入
69、 【风险指标】符合条件居民企业之间股息、 红利等
权益性投资收益
70、 【风险指标】非营利组织免税收入
71、 【风险指标】地方政府债券利息所得或收入
72、 【风险指标】综合利用资源生产产品取得收入
73、 【风险指标】开发新技术、 新产品、 新工艺发生研究
开发费用加计扣除
74、 【风险指标】支付残疾人职员资加计扣除
75、 【风险指标】减免农、 林、 牧、 渔业项目所得额
76、 【风险指标】国家关键扶持公共基础设施项目
77、 【风险指标】符合条件环境保护、 节能节水项目
78、 【风险指标】符合条件技术转让项目
79、 【风险指标】创业投资企业抵扣应纳税所得额
80、 【风险指标】动漫企业定时减免企业所得税
81、 【风险指标】支持和促进关键群体创业就业
82、 【风险指标】（含）集成
电路生产企业
83、 【风险指标】
84.【风险指标】投资额超出80亿元人民币集成电路生产
企业
85、