会计核算组织程序专题课件.ppt

会计核算组织程序的意义与原则

◆会计主体采用的会计凭证、账簿、报表的种类和格式与记账程序相互结合的方式。
◆会计核算形式。
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会计核算组织程序

■规范会计核算组织工作
■保证会计核算工作质量
■提高会计核算工作效率
■节约会计核算工作成本
■发挥会计核算工作作用
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会计核算组织程序

★ 结合实际，满足需要
★ 保证质量，提高效率
★ 力求简化，降低成本

（1）记账凭证核算组织程序
（2）科目汇总表核算组织程序
（3）汇总记账凭证核算组织程序等
①
收款凭证
②
③
④
⑤
⑥
会计报表
现金日记账
⑤
明细账
总 账
原始凭证
原始凭证
原始凭证
原始凭证
付款凭证
转账凭证
银行存款
日记账
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会计核算组织程序
记账凭证核算组织程序

记账凭证
专用记账凭证
收款凭证
付款凭证
转账凭证
会计账簿
（借、贷、余三栏式）
汇总记账凭证
（收、付、余三栏式）
（借、贷、余三栏式）
（数量金额式）
（多栏式）
总 账
明细账
日记账
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会计核算组织程序


★根据记账凭证直接逐笔登记总账。
①
②
③
④
⑤
⑥
会计报表
现金日记账
⑤
转账凭证
付款凭证
收款凭证
原始凭证
总 账
明细账
银行存款
日记账
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会计核算组织程序

▲记账凭证上能够清晰的反映账户之间的对应关系。
▲总账比较详细地反映经济业务的发生情况。
▲总账登记方法简单，易于掌握。
◆总账登记工作量过大。
◆账页耗用多，预留账页多少难以把握。
◇规模较小、经济业务量小、凭证不多的会计主体。
优点
缺点
适用范围
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会计核算组织程序
汇总记账凭证核算组织程序

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会计核算组织程序

1）汇总收款凭证的编制方法
★基本方法：按借方科目（现金、银行存款）设置，按
它们相应的贷方科目定期（按旬等）汇总，计算出每一个
贷方科目合计数，填入汇总收款凭证中。
汇总收款凭证
借方科目：现 金
金 额 总账页数
贷方科目 1 - 10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证
1号－6号 7号－10号 11号－15号
其他应收款 180 320 400 900
其他业务收入 2 700 2 700
应收账款 200 200
合 计 3 080 320 400 3 800
例：某企业某月1—10日发生如下现金收款业务，收款凭证上的分录为：
按借方科目设置
现收1—借：现金 150
贷：其他应收款 150
现