出口退免税预警评估.doc

出口退免税预警评定
一、 概述
伴随全球经济一体化逐步形成, 中国外向型经济突飞猛进发展。
多年来, 出口货物退（免）税额成倍增加, 税务机关当年办理出口退（免）税3371亿元。 出口退（免）税额大幅增加, 极大地促进了中国外贸出口连续快速发展。 但经过税务、 公安机关多年来已查处骗取出口退税案件情况看, 部分不法分子骗取出口退税手法较以往又有新改变, 更具隐蔽性和欺骗性, 增加了执法机关对涉税违法案件查办难度。
现在, 退免税管理业务量、 信息数据处理量十分巨大, 出口退（免）税管理面临着极大挑战。 迫切需要建立科学、 有力预警评定理论, 并建立起一系列快速、 有效应对方法,尽可能经过对出口企业退（免）税预警评定分析, 使得退税主管部门对整个退税情况有着主动意义上宏观掌握、 发觉其存在问题, 从而作出愈加快速反应, 立即堵住漏洞、 加强管理, 甚至能够把问题消亡在萌芽状态。
二、 预警理论
1、 预警定义: 预警是在缺乏确定因果关系和缺乏充足必需某种数量反应关系证据情况下, 促进调整行为或在某种危险发生之前即采取方法一个新方法。 它包含预警分析和预警监控: 预警分析是对多种
可能危险事件征兆进行监测、 识别、 评价, 并立即报警管理活动: 预警监控是依据预警分析结果, 对可能发生危险事件不良趋势进行矫正、 预防和控制管理活动。
2、 预警理论内容: 预警理论是建立在预警监测理论、 预警管理技术理论和预警方法学基础之上一套科学理论。
(1)预警监测管理系统: 预警监测管理系统是预警系统关键组成部分,
全方位预警监测管理系统包含3 个子系统:
①预警系统: 即依据以往工作经验, 预先设定危险事件可能发生系数指标, 以供后续采取防范制订方法而且对不确定原因进行评定, 尽可能将多种危险事件发生几率降低至安全范围。
②评定系统: 评定危险事件多种原因在其内在分布情况, 危险事件可能发生过程暴露点, 实际上就是量化危险事件各个节点数量上由量变到质变逻辑推理关系, 将海量数据中不确定性危险事件演绎推理至确定定义。
③管理系统: 针对不一样类型危险事件采取对应对策, 并跟踪其实施效果。
(2)预警系统管理技术: 管理良好预警系统是处理可能危险性事件关键。 预警系统管理技术包含:
①决议树技术: 决议树是用来处理风险型决议问题时使用一个分析工具, 具体是用树形图来分析和选择行动方案一个系统分析方法。
②教授智慧法: 将教授智慧聚集, 形成一个混合粗集神经网络教授系统（粗集理论: 是一个较新软计算〔相对硬计算而言, 严格, 正确和确定〕方法, 能够有效地分析和处理不完备信息, 刻画不完整性和不确定性数学工具, 能够从中发觉隐含可能现象, 揭示潜在规律。 ）
③临界危害点控制技术: 即危害分析关键控制点。 是现在能够最大程度地对危险事件进行系统地分析判定, 对危险事件严重性进行评定, 对危害性进行估计, 从而确定临界危害点（预警指标值）, 并明确每个指标值许可范围, 进行监控, 对发生偏离指标值立即进行纠编, 依据前期评定结果调整新预警指标值。
（3）预警系统评定体系: 预警系统评定理论是建立在危险度评定基础之上一套理论。 预警评定方法是较危险度评定更为全方面、 更为正确方法。
因为危险度评定有一定不足, 以危险度评定为基础制订某种规则和相关要求已经不足以满足目前对某种危险事件管理需求, 危险度评定只是在发展行为计划中起辅助作用一个工具, 预警评定方法认为必需用其它标准来补充和替换危险度概率性评定, 所以, 当依据危险度评定所做决议不能满足某种危险事件控制需求时, 使用预警评定方法能够愈加好地
调整决议。
三、 出口退免税预警评定机制
1、 出口退免税预警系统
（1）预警系统基础特征
①规范性文件基础效用
国家税务总局进出口税收管理司《相关开展出口退税预警工作通知》（进便函｛｝058号）要求: “出口退税预警是指各级税务机关利用出口货物退（免）税数据、 综合征管数据等涉税数据, 经过设置和分析相关指标, 发觉当地域出口货物异常情况并采取处理方法, 防范区域性、 行业性出口骗税违法行为和其它出口涉税违规行为发生。 ”同时对出口退税预警工作提出根据“人机结合、 逐步推进, 重视实效、 关键监控”标准, 实施三级预警; 预警工作范围包含: 指标维护、 预警分析、 预警公布、 预警处理、 工作汇报等五个方面。 规范性文件确立了出口退税预警工作目标所在、 效力范围、 工作层次、 工作标准。
②预警指标必需形成广泛可知性
信息化进程加紧, 信息数据处理能力增加, 形成海量数据, 其应用所表现弱点: 一是形成“信息孤岛”, 二是数据结构组成不可知性。 表现