会计做账的一般基本流程.docx

会计做账的一般基本流程
一、 首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证：
月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证， 这 些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。 所整理的内容是根 据原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类：
1、 日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付 上相对应的银行汇出单， 或付现金的应在发票上盖上现金付讫 （用手 写也可以） 或还未付款的也应备注未付款， 并尽量能在发票背面写明 开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么 是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。
2、 工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计 总额。
3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外 单位汇入的银行转账单。 一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的 有关事项。是已销售货款还是末售预收货款 （末售单是指发票末开的） 或其他事项汇入款，
4、 无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本 企业汇出给外单位的转账单。 要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的 有关事项。是已购入货款还是末购先付款 （末购单是指发票未收到的） 或是其它事项汇款
5、 税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付
的要备注现金付讫（这情况很少）
6、 现金和银行存款结转单
7、 采购时的发票： 把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票 以及每笔相对应的入库单和银行汇款单， 按日期的前后顺序排列后放 成一叠。每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采购， 不包括企业日常费用开支的费用采购）也就是每笔采购后，要把 1）
对方供货单位开的发票、 2）入库单、 3）银行汇出单（如果付的是现 金而不存在银行汇出单的或未付款的， 都应在购货发票上备注。 以便 会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因： 是直接支付现金还是 货先入而款未到。
8、 销售时的发票： 把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票 所对应的出库单和转入的银行汇款单， 按日期的前后顺序排列后放成 一叠。（如笔数不多，也可以连同销售商品时的出库单，放在一起） ， 也就是要每笔销售后，要把 1）本单位开出的发票、 2）出库单、 3） 银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。 如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的， 也同样要备注在 发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因： 是 直接收现金还是货先出而款未到。
9、
10、
（以上工作容内， 是企业出纳人员做的， 月末交给会计应是按上 面的要求整理好的原始凭证资料，会计审核无误后接手做帐） 二、做会计分录 会计接到上面已整理好的五类原始凭证后，开始按类先将 各类的原始凭证先做会计分录。 会计分录是原始凭证与账簿之间的桥 梁的过渡。会计分录是通过对有关企业经济活动的“证据”进行规则 性的归纳后记入账簿， 以便账簿有依有据。 会计分录是通过专门的记 账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：收入凭证、支出凭证和转 帐凭证。 但一般为简便工作只用转账凭也可以。 记账凭证的要填的内 容有：
1）日期、2）编号（有了编号就能在将来的账簿中找到所要核 查的财务原始内容） 3）摘要 ,经济业务内容简要说明 . 4 ）做会计分 录 5） 填写人签字 6） 把原始凭证用大头针附在记帐凭后面 . 如 : 做会计分录时，注意每做一笔分录 ,都要在心里验证一下 , 所做的科目 中,是做增加还是减少 . 与实际业务内容是否一致 .这样就能保证分录 ,资产类科目 ,做在借方是增加 ,做在贷方是减少 ,而 负债和权益类的科目正好相反 , 当做完分录后 , 一定要检查一下 , 借方 总额是否等于贷方总额 . 每做一笔会计分录后， 要把相关的原始凭用 大头针订附在记帐凭后面。
1、 做日常费用类分录：根据费用类发票，一份一份的做分录，分录 格式： 借：企业管理费，贷：现金（发票上写明现金付讫的） 借：企业管理费 贷：银行存款 （发票有跟银行汇款单的）
借：企业管理费 贷：其他应付款 （发票上写未付款的）
有些企业把费用更加细化以便管理的原因，又把企业的各项费 用按类别分类， 形成多栏式的类别费用， 应在分录企业管理费边划一 横写上类别。还有为了让企业内部便于核算， 还可把企业管理费分为： 管理费、财务费用、制造费用等等细化，但都一样，只是改变一下借 方的企业管理费科目而已，贷方的科目做法不变。
2、做工资单类。一般是付现金，做分录如下：
借：企业管理费 贷：现金
借：企业管理费 贷：银行存款 （个别单位用银行划卡式的 形式发工资）
工资的开支，有的企业也有要求细化各部